Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Главное раздела Самозанятые

Почему закон называется экспериментом?

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в нескольких регионах страны (Москва, МО, Калужская область и Татарстан) ввели проект федерального закона №551845-7, по которому предлагается в этих областях провести эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Его задача – упростить процесс налогообложения для тех, кто работает на себя самого. То есть как раз для тех, кто работал в «серой» зоне экономики, не показывая своего дохода. Единственным способом для них раньше было открытие ИП. Но этот вариант большинство отвергало, потому что индивидуальному предпринимателю нужно платить 13% НДФЛ, либо 6% с дохода. А доходы с такого типа занятости и так небольшие.

  • Для ИП. Точнее для тех, кто деятельность предпринимательскую ведёт, но из-за большой бумажной волокиты и высокого налога никак её не оформляет. Ведь закон призван уменьшить налоговое бремя, а также избавить предпринимателя от бумажных отчётов.
  • Для юрлиц, которые являются клиентами самозанятого (например, агентство заказывает текст у фрилансера-копирайтера). Раньше юрлицу требовалось исполнять обязанности налогового агента и перечислять налог в бюджет самостоятельно. Однако сейчас это будет делать самозанятый.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertise

Увы, этот вопрос настолько же частый, насколько ещё точно в законе не фиксированный. Всё, что есть сейчас – письмо ФНС от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@.

Из письма можно понять, что при регистрации самозанятый выбирает регион ведения деятельности. И это должен быть один из четырёх регионов. Однако при этом вести деятельность в нескольких регионах (даже тех, которые в эксперимент не входят) он право имеет. Как имеет право и платить за это НПД (тот самый налог на профессиональную деятельность, который платят самозанятые).

То есть простыми словами, если вы хотите платить НПД, а не налог для ИП, то вам нужно зарегистрироваться как самозанятый в одном из четырёх регионов. В ином случае, придётся платить по полной.

Такая ситуация, понятное дело, не устраивает никого. Особенно тех, кто решил всё-таки пойти путём государственных рекомендаций и свою деятельность зарегистрировать. Поэтому идут плотные обсуждения этого вопроса. Сейчас уже известно, что вопрос будет решён в ближайшее время. Возможно с 2020 года, а может быть даже и осенью 2019 года, работать по НПД разрешат и самозанятым других регионов.

Отдельный вопрос возникает по фрилансерам, которые заняты в сети Интернет. Ведь у них нет чёткой привязанности к месту.

Потому что правительство ещё не знает, будет ли он настолько действенным, чтобы ввести его на постоянной основе. С 2019 по 2028 год закон действует для четырёх регионов – Москва, Московская, Калужская области и республика Татарстан.

Закон «обкатывается» в этих регионах, выявляются минусы и плюсы, по ходу вводятся дополнения, изменения. Задача – получить к 2028 году готовую и чёткую картину того, как закон должен действовать, чтобы всем было удобно.

Министр финансов Антон Силуанов, в ходе сессии «Налоговая система России: образ будущего» на Гайдаровском форуме в Москве заявил, что бизнес несет большую нагрузку в виде налогов на труд, и это является одной из проблем налоговой системы в России. 

По оценкам, из-за неформальной занятости бюджет ежегодно недополучает 3 триллиона рублей доходов, а это почти 3% валового внутреннего продукта. При этом около 25% трудовых доходов россиян невидимы государству, а налоги не платят 13 миллионов человек. Цифры впечатляют. И даже несмотря на то, что какая-то часть из так называемой неформальной занятости – это наемные работники, получающие заработную плату «в конверте», количество самозанятого населения также велико и недополучение государством налогов также существенно.

Не давая оценок заявлениям и действиям правительства, делаем вывод, что с официальной точки зрения регулирование самозанятости — это перенастройка налогообложения и своего рода адаптация к текущим изменениям на рынке труда. 

При этом соглашаемся с тем, что структура налоговой системы в идеале должна вести к обелению экономики. Итак понятно, что цель введения категории «самозанятые» – легализация значительного числа лиц, оказывающих услуги (производящих и реализующих товары) в частном порядке, но нигде не регистрирующих свою деятельность, и главное, не платящих налоги.

Главное раздела Самозанятые

Итак, какие законы приняты? Какие определения даны? И как законодательно определена легальная деятельность самозанятых граждан?

Принят Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» А с 1 января 2020 года в него уже вносятся изменения (Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ).

Эксперимент должен проводиться в течение десяти лет, до 31 декабря 2028 года. В течение этого срока не будут увеличиваться налоговые ставки, не будет также уменьшаться предельный размер дохода, дающий право перехода на этот специальный режим (части 2, 3 статьи 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налоговая ставка для самозанятых

В тестовом режиме налогообложение самозанятых началось с 2019 года в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. С 2020 года налог на профессиональный доход вводится еще в 19  регионах:

  • Санкт-Петербурге, 

  • Ленинградской области,

  • Воронежской области,

  • Волгоградской области,

  • Нижегородской области,

  • Новосибирской области,

  • Омской области,

  • Республике Башкортостан,

  • Ростовской области,

  • Самарской области,

  • Сахалинской области,

  • Свердловской области,

  • Тюменской области,

  • Челябинской области,

  • Красноярском крае,

  • Пермском крае,

  • Ненецком АО,

  • Ханты-Мансийском АО – Югра,

  • Ямало-Ненецком АО.

Применение налога на профессиональный доход иностранными гражданами, не являющимися гражданами государств – членов Евразийского экономического союза законодательством, не предусмотрено. Государства ЕАЭС: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика.

  • 4% платится в том случае, если самозанятый рассчитывается с физическими лицами.
  • 6% платится, если расчёт идёт с юрлицом, или ИП.

Как самозанятому платить налоги

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Налог для самозанятых называется НПД – налог на профессиональную деятельность.

Главное раздела Самозанятые

Для удобство разработано приложение «Мой налог», которое упрощает отчётность. В нём самозанятому нужно указать сумму, которую он получает за товар, или за услугу. Выписывается чек. Всё это – и есть регистрация дохода.

Далее, самозанятый получает уведомление от налоговой с общей суммой налога за предыдущий месяц. Расчёты производятся автоматически, поэтому на это времени тратить не нужно.

Перечисляется сумма налога до 25 числа месяца, который следует за отчётным. Оплату можно производить с банковской карты.

Многие мастера, изготавливающие сувениры ручной работы интересуются, с какой суммы им платить налог – с суммы стоимости конечного изделия, или с суммы за вычетом расходов на его изготовление?

Вопрос актуальный. Но ответ на него простой.

Самозанятый платит налог на весь доход с реализации товара/услуги/работы.

Пример: Мастер потратил 1000 рублей, купил материал и изготовил из него сувенир. После этого, он продал сувенир за 3000 рублей.

Вопрос: При том, что он самозанятый, с какой суммы ему платить налог? С трёх тысяч рублей, или с двух, потому что тысяча ещё была расходом?

Ответ: Он платит 4% (продал сувенир физлицу) с 3000 тысяч рублей. Потому что именно на три тысячи продал и выбил покупателю чек. Никакие расходы не учитываются.

Итак, чем могут заниматься самозанятые? Обратимся к пункту 70 статьи 217 НК (Налогового Кодекса). 

К самозанятости относятся лица, осуществляющие следующую деятельность или имеющие следующие профессии: 

  • Уход (присмотр) за малолетними детьми, тяжелобольными, престарелыми (старше 80 лет), а также лицами, которым требуется посторонняя помощь,

  • Репетиторство, домашнее обучение,

  • Уборка жилья, стирка, глажка, сушка, приготовление пищи, уход за огородом, садом, домашним подворьем,

  • Услуги персонального тренера, охранника,

  • Организация (управление, обслуживание и ремонт дома) хозяйственно-бытовой сферы, 

  • Ремонтно-строительная работа (электромонтажные, сантехнические, кровельные, отделочные и подобные) в жилых и другим некрупных объектах недвижимости,

  • Работа фотографов, творчество художников, веб-дизайнеров,

  • Изготовление и ремонт обуви, и прочих кожаных изделий,

  • Пошив и ремонт одежды,

  • Установка компьютерных программ,

  • Установка и техническое обслуживание компьютерной техники, заправка ксероксов, принтеров,

  • Настройка музыкальных инструментов,

  • Диагностика и ремонт электронно-бытовых приборов, домашних (садовых) предметов,

  • Работы по двору (озеленение, вспашка участка, распил дров),

  • Работа с животными (кормление, выпас, дрессировка),

  • Ручная работа по изготовлению гончарных предметов, бижутерии, изделий из дерева и металла,

  • Выточка ключей,

  • Переработка продуктов животноводства и охоты (шерсти, шкур, рогов и копыт),

  • Перевод текста с иностранных языков,

  • Медицинские услуги (массаж, профилактическая терапия), не относящиеся к высококвалифицированным,

  • Работа стилистов, парикмахеров, косметологов (маникюр, педикюр, уход за кожей),

  • Сдача в аренду собственной недвижимости (квартир, комнат, гаражей, дач),

  • Подготовка дипломов, рефератов, курсовых работ, статей и материалов для интернет-ресурсов,

  • Организация праздников и обрядных мероприятий.

В то же время есть и ограничения по видам деятельности (часть 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Например, нельзя заниматься:

  • Осуществлением реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации,

  • Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд,

  • Добыча и (или) реализация полезных ископаемых,

  • Осуществление предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением услуг по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц,

  • Лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Еще по теме  Материнский капитал в 2020 году: как получить, какова сумма и как использовать маткапитал

Добавим, что самозанятые граждане могут совмещать свою коммерческую деятельность с обычным трудоустройством. Законодательно это не воспрещается, когда трудовая сфера не пересекается с собственным делом.

Лица, не перешедшие на этот налоговый режим, обязаны платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке. Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на новый специальный налоговый режим (самозанятые), смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 или 6%, что позволит легально вести бизнес и получать доход без риска штрафных санкций за незаконную предпринимательскую деятельность.

Специальный налоговый режим заметно упрощает деловое сопровождение бизнеса:

  • Декларация в налоговый орган не предоставляется;

  • Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении;

  • Не надо покупать контрольно-кассовую технику. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог»;

  • Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;

  • Нет необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 

  • Доход подтверждается справкой из приложения;

  • 4% — с доходов от физлиц;

  • 6% — с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Отсутствие других обязательных платежей;

  • Сумма налогового вычета — 10 000 рублей, ставка 4% уменьшается до 3%, Ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца;

  • Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг;

  • Зарплата не учитывается при расчете налога.
    Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Популярные вопросы по самозанятости

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

Отметим, что законодательно термин «самозанятые» не определен. Однако, будем считать, что самозанятые — это физические лица, получающие доход от трудовой деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Самозанятость – это занятость, в которой вознаграждение напрямую зависит от доходов (или потенциальных доходов), полученных от произведенных товаров и услуг.

Очень интересен опыт регулирования деятельности самозанятых граждан зарубежных стран. Давайте рассмотрим основные направления государственной политики в отношении самозанятого населения в нескольких наиболее развитых странах.

В США доля самозанятых постоянно растет. Популярный в США ресурс по бизнесу и экономике Investopedia отмечает, что разные государственные органы и частные исследовательские компании включают в список самозанятых различные категории профессиональной деятельности. Оценки показывают, что около 30% работающих в США относятся к этой категории.

Наиболее высокая доля самозанятых наблюдается в сельском хозяйстве, строительстве, услугах (оказываемых населению и бизнесу). Профессиональный состав самозанятых это артисты, музыканты, бухгалтеры, врачи, агенты по недвижимости, юристы, разработчики программного обеспечения и многие другие профессионалы.

В США представители данной экономической категории платят за себя так называемый Self-employment tax (налог на самозанятость). Данный налог состоит из платежей в систему социального страхования и в систему здравоохранения, а размер его составляет 15,3% от прибыли, из которых 12,4% приходится на платежи в социальные фонды, а 2,9% − на платежи в систему медицинского страхования.

Главное раздела Самозанятые

Второй налог, уплачиваемый самозанятыми в США – подоходный налог, ставки по нему прогрессивные и зависят от размера прибыли. Нижний порог этой ставки составляет 10%, она соответствует (по ней платят) прибыли меньше 9 225 долларов в год. Верхний уровень (39,6%) установлен для тех, чья прибыль составляет более 414 тысяч долларов в год.

Важно, однако, понимать, что в США налоги штатов и муниципалитетов очень сильно влияют на общий объем выплат самозанятых. Так, в некоторых штатах дополнительные платежи составляют до 5,6% от прибыли самозанятого населения. Ещё интересен тот факт, что количество самозанятого населения в США постоянно увеличивается, а это, в свою очередь, оказывает положительный эффект как на повышение среднего уровня дохода граждан, так и на снижение уровня безработицы. Более того, более 6% национального валового дохода, а это около 1,3 триллиона долларов, приходится на самозанятых.

В Канаде самозанятость в общем приветствуется государством. Опыт Канады интересен в первую очередь не особенностями налогообложения самозанятых, а действием специальной программы иммиграции для самозанятых, которая позволяет гражданину любой страны, обладающему достаточными знаниями английского языка и опытом деятельности в качестве самозанятого у себя на родине в течение двух лет (доказательством такой деятельности являются банковские выписки и рекомендации от клиентов) получить вид на постоянное жительство в стране.

При этом, однако, список направлений профессиональной деятельности самозанятых, которых хотят видеть в стране, ограничен. Список желаемых профессий включает фермеров, а также тех, кто может «внести значительный вклад в развитие культуры государства» (это официальная формулировка с сайта иммиграционной службы Канады), а это прежде всего артисты, редакторы, музыканты, модельеры, журналисты, писатели, дизайнеры, визажисты и парикмахеры, флористы, ювелиры, фотографы, спортсмены, а также многочисленные ремесленники и специалисты по хэнд-мейду и ещё несколько сотен профессий.

В Великобритании нет отличий в размере налогов – для всех работающих граждан он одинаков. Интересно также, что самозанятые не выделены в отдельную категорию работников. Однако существует градация по уплате налогов, ставка которых существенно отличается в зависимости от полученной прибыли. Минимальный доход, который не облагается налоговым сбором – 10 600 фунтов стерлингов (около 850 тыс. рублей).

В Германии самостоятельно занятые работники в течение месяца после начала деятельности регистрируются в Finanzamt – налоговом органе Германии. Врачи, нотариусы и юристы входят в профсоюзные организации по виду деятельности, которой занимаются, обязательно должны пройти регистрацию в Профессиональной Палате.

Уплата подоходного налога обязательна для самостоятельно занятых работников в Германии, ставка которого (15 – 42%) зависима от заработанной суммы, и расходов, состава семьи самозанятого налогоплательщика. Обязательна также уплата страховых взносов. При этом, важно, что логопеды, врачи, нотариусы и адвокаты не обязаны платить пенсионные взносы.

Главное раздела Самозанятые

В целом отметим, что положение самозанятых в экономике, их социальная защищенность и отношения с государством сильно различаются в разных странах. Термины «самозанятый» и «частный предприниматель» часто смешаны, и четкая грань между ними не проведена.

Важно отметить, что решающее значение на специализацию деятельности в сфере самозанятости оказывает структура национальных экономик и государственное регулирование деятельности в секторе самозанятости. Если говорить о наиболее развитых странах, например о странах входящих в ОЭСР (организация экономического сотрудничества и развития), то основные особенности развития самозанятости можно свести к следующему:

  • Рост числа самозанятых превышает темпы роста общей занятости в большинстве стран ОЭСР;

  • Наибольший рост самозанятости был сосредоточен в быстрорастущих секторах экономики, таких как сфера деловых и социальных услуг, причем, самые высокие темпы развития самозанятости были в среде высококвалифицированных специалистов;

  • В абсолютном большинстве стран ОЭСР количество мужчин в сфере самозанятости значительно уступает количеству женщин;

  • В сфере самозанятости более высокая интенсивность труда, что связано с большей ответственностью за его результаты, но при этом стоит отметить, что это с лихвой компенсируется сознанием независимости и чувством личного удовлетворения от выполнения своей работы;

  • Наибольший интерес к сфере самозанятости среди молодёжи с высоким уровнем образования, а также у высококвалифицированных специалистов старшего возраста;

  • Правительства почти всех стран ОЭСР ввели программы, ориентированные на привлечение молодежи и женщин в сферу самозанятости.

К сожалению, совершенно отлична картина в развивающихся странах. Там самозанятость — это необходимость, а не выбор. В странах со средним и низким доходом населения, самозанятость является единственной возможностью заработка для значительного числа, а часто даже большинства граждан. Для примера, в Индии более 75% работающих — самозанятые, в Кении данный показатель составляет 60%, в Бангладеш − 70%.

💡 Кто такие самозанятые?

Самозанятые — это физические лица, получающие доход от трудовой деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.  Самозанятость – это занятость, в которой вознаграждение напрямую зависит от доходов (или потенциальных доходов), полученных от произведенных товаров и услуг. 

💡 В каких регионах России вводится налоговый режим для самозанятых?

В тестовом режиме налогообложение самозанятых началось с 2019 года в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане.
С 2020 года налог на профессиональный доход вводится еще в 19 регионах: Санкт-Петербурге, Ленинградской области, Воронежской области, Волгоградской области, Нижегородской области, Новосибирской области, Омской области, Республике Башкортостан, Ростовской области, Самарской области,Сахалинской области, Свердловской области, Тюменской области, Челябинской области, Красноярском крае, Пермском крае, Ненецком АО, Ханты-Мансийском АО – Югра, Ямало-Ненецком АО.

Еще по теме  Прием работника на основную работу: примерная пошаговая процедура

💡 Какой размер налога должны платить самозанятые?

Для самозанятых вводится 2 режима налогообложения, зависящих от того работает ли самозанятый с физическими или юридическими лицами.

  • 4% от дохода при работе с физическими лицами;
  • 6% от дохода при работе с юридическими лицами.

409 человек изучает этот бизнес сегодня.

За 30 дней этим бизнесом интересовались 58159 раз.

Сохраните статью, чтобы внимательно изучить материал

Первую попытку вывести самозанятых «из тени» российские власти предприняли в 2016 году. Тогда в Налоговый кодекс были внесены поправки, которые до 2020 года полностью освободили от НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды тех, кто оказывает услуги для личных, домашних и иных подобных нужд, не привлекает наемных работников и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

  1. Простота системы налогообложения, которая позволяет вести и сдавать отчётность через собственный телефон.
  2. Принимать деньги можно на банковскую карту, наличными, а также через системы электронных платежей.
  3. Чеки выдаются через мобильное приложение.
  4. Самозанятость официально подтверждает доход, что необходимо, например, при подаче документов на ипотеку.
  5. Нет необходимости платить налог, когда нет доходов.
  6. Стабильность до 2028 года (не факт, что не введут что-то раньше, но пока что так).
  1. Не подходит тем, кто зарабатывает большие суммы, так как ИП на УСН при этом становится выгоднее. А также, если доход за год превышает 2,4 миллиона рублей, то самозанятость запрещается законодательно.
  2. Не все виды деятельности доступны для самозанятых.
  3. Налоги. Для большинства тех, кто действовал по-серому, зарабатывая небольшие суммы «шабашкой» отдавать часть денег – всегда минус.

Кто может быть самозанятым

Применять специальный налоговый режим могут физические лица, занятые видами деятельности, когда законодательство не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при этом даже прошедшие регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, не теряют прав на применение специального режима.

(части 1 и 6 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). У физических лиц не должно быть работников, с которыми заключены трудовые договоры, а доход, учитываемый при определении налоговой базы по специальному налоговому режиму не должен превышать в текущем году 2,4 миллиона рублей (пункты 4 и 8 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Регистрация самозанятых

Официальное приложение ФНС России для налогоплательщиков налога на профессиональный доход — приложение «Мой налог» , которое помогает зарегистрироваться и работать, обеспечивая взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, а также заменяет кассу и отчетность.

Главное раздела Самозанятые

Процесс регистрации очень прост. Так, при наличии личного кабинета налогоплательщика и после установки приложения «Мой налог» на телефон или планшет, выбираем режим регистрации «Через ЛК (личный кабинет) физического лица», подтверждаем свой номер мобильного телефона и выбираем регион осуществления деятельности.

Доходы, не входящие в доходы самозанятых

Теперь разберемся в некоторых нюансах налогового режима, отличиях деятельности самозанятых от индивидуальных предпринимателей и иных видах деятельности, приносящих доход. Так, например, доходы, которые не могут быть признаны доходами самозанятых (часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • Заработная плата, то есть доходы, получаемые в рамках трудовых отношений с работодателем;

  • Доходы, полученные от продажи недвижимого и движимого имущества, а также доходы, полученные от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, исключение доходы от аренды (найма) жилых помещений,

  • Доходы (заработная плата) государственных и муниципальных служащих,

  • Доходы от продажи личного имущества граждан, использовавшегося для личных, домашних или иных подобных нужд,

  • Доходы от реализации долей и паев в уставном (складочном) капитале организаций, и паевых фондах кооперативов, и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, а также производных финансовых инструментов,

  • Доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом,

  • Доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад,

  • от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 НК РФ (речь идет, о физлицах (не ИП), которые получили от других физлиц доходы, например, по присмотру и уходу за детьми, репетиторству или по уборке жилых помещений),

  • Доходы от уступки (переуступки) прав требований,

  • Доходы, полученные в натуральной форме,

  • Доходы от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Доходы признаются на дату получения денежных средств или их поступления на счета в банках (часть 1 статья 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Что выгоднее – быть в статусе ИП или самозанятого?

Если сравнивать стандартную ставку по налогу в случае ИП (13%) со ставкой самозанятого, то вывод один – выгоднее платить ПНД (если вы занимайтесь тем, что разрешено самозанятым).

Но в случае индивидуального предпринимательства предусматривается упрощённая система налогообложения со ставкой в 6%. А она равняется ставке самозанятого при расчётах с юрлицами и ИП. Как быть тут? Смотреть на второй фактор.

Индивидуальный предприниматель платит фондовые взносы – 6 884 рублей страховой, 29 354 рубля – пенсионный и 1% на доходы, которые превышают сумму в 300 тысяч рублей. Причём в 2020 году эти суммы будут ещё выше. И да, если у вас нет прибыли, никого это не интересует. Платите.

Налог при этом вычитается. То есть, если сумма налога меньше взносов, то вы его не платите. Если больше, то вычитаете из суммы налога сумму взносов, и платите налог в остатке (помимо собственно взносов).

Пример 1. Доход за год составляет 2 миллиона рублей.

Главное раздела Самозанятые

Предположим, вы зарабатываете 2 миллиона в год. Если вы самозанятый, то платите при этом налога на 120 000 рублей. Это те самые 6% (предположим, что расчёт ведётся не с физлицами).

Если вы ИП на упрощённой системе налогообложения, то платите 120 000 рублей налога (6%), а также 6 684 рубля в страховой фонд (ОМС), а также 29 354 рубля в пенсионный фонд, а также 1% от дохода свыше 300 000 рублей (17 000 рублей).

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

То есть 120 000 рублей налога 53 038 рублей. Но так как налог больше платы в фонды, из 120 000 рублей эта плата вычитается. То есть налог уже составляет 66 962 рубля. А значит, общая сумма выплат составит те самые 120 000 рублей (сами взносы в фонды ведь никуда не деваются).

Но при равных выплатах, у ИП больше возможностей. Во-первых, он может давать социальные и медицинские гарантии. Во-вторых, он поддерживает пенсии. Получается, что ИП быть в этом случае выгоднее.

Но то был пример, который в реальности подходит малому количеству людей. Ведь кто из самозанятых может заработать 2 миллиона за год (по 166 000 рублей в месяц)?

Поэтому давайте посмотрим на другой пример.

Пример 2. Доход за год 500 000 рублей.

Налог самозанятого равен 30 000 рублей (6%).

Налог ИП равен 30 000, а также 29 354 взнос в пенсионный фонд, а также 6 684 рубля в страховой фонд, а также 1% от суммы превышающей 300 000 рублей (2 000 рублей от 200 000 рублей). Получается сумма неналоговых платежей будет 38 038 рублей.

Но так как налог меньше, чем неналоговые платежи, ИП его не платит. То есть за 500 000 рублей дохода за год, он заплатит в общей сложности только 38 038 рублей.

Это всё равно больше, чем заплатит самозанятый. А если взять пример, когда самозанятый зарабатывает за год эту сумму только на физлицах, то его налог вообще составит 20 000 рублей.

Вывод: Самозанятым выгоднее быть, только если годовой доход не превышает 700 тысяч рублей. Или если не требуется заниматься деятельностью, которая самозанятым не разрешена.

Теперь, когда мы на цифрах поняли, кому выгоднее быть самозанятым, давайте обсудим плюсы и минусы, которые есть в этом новшестве от правительства.

Ответственность и  штрафы

В случае не регистрации в налоговых органах законом предусмотрена ответственность для работающих на себя граждан.

  • штраф в размере 20% незаконно полученного дохода за первое нарушение;

  • штраф в размере 100% дохода за рецидив.

Минимальный размер санкции не ограничен.

Главное раздела Самозанятые

Уголовная ответственность пока в законе не предусматривается. Однако следует помнить, что в случае выявления деятельности самозанятого гражданина без регистрации (с помощью банков, через газетные объявления и другими способами), налоговые органы подают в суд. Суд встает на сторону ФНС и привлекает лицо к уголовной ответственности по статье 171 УК РФ (незаконное предпринимательство), а за это нарушение грозит штраф до 300 тысяч рублей, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев.

Можно ли самозанятому открыть расчётный счёт в банке?

Очень частый и актуальный вопрос, который требует разъяснений! Но прежде, чем на него ответить, нужно разобраться с тем, какие счета открывают банки вообще.

Еще по теме  Новости раздела Переселение

Дело в том, что есть два основных вида счетов. Это счёт для физических лиц и счёт для ведения предпринимательской деятельности.

Так как мы говорим о том, что самозанятый планирует получать оплату на счёт за свои услуги и товары, то значит нужен нам именно счёт для предпринимательской деятельности. Вот только банки открывают этот счёт после предоставления ряда документов, которые подтверждают статус ИП или ООО. А этих документов у самозанятого быть не может.

Получается, что самозанятый для предпринимательской деятельности открыть расчётный счёт в банке не может. Ему доступен только счёт для физических лиц. Но он для получения дохода от товаров и услуг не подходит.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyright

Важно! Существует проблема связанная со счетами и оплатой за услуги самозанятых. Дело в том, что если самозанятый откроет обычный счёт для физлиц, а организация переведёт ему на этот счёт деньги в качестве оплаты его работы, то банк такой счёт сразу заблокирует. Потому что это будет предпринимательская деятельность, не позволительная для обычных счетов.

Этот нюанс уже привёл к многочисленным проблемам у тех, кто решил получить статус самозанятого. Поэтому, мы рекомендуем быть аккуратнее, и пока вопрос не решён на законодательном уровне, не пользоваться схемой перечисления на счета от юридических лиц.

Закрывающие документы у самозанятых

Очень частный и важный вопрос. Что считать закрывающими документами от самозанятых. Особенно это актуально для фирм и ИП, которые с ними работают, ведь им нужно подтверждать свои расходы.

Закрывающим документом будет являться чек, который самозанятый обязан выдавать при оплате его услуг/товаров/работы.

Игропрактик в статьях

Если такого чека нет, то есть основание получить отказ по учёту расхода. Это нужно обязательно помнить бухгалтерам.

Регламентирует такой порядок письмо ФНС от 20.02.2019 №СД-4-3/2899@.

Критический взгляд

И, наконец, опять вернемся к школьной программе. Именно к тому, с чего начиналась эта статья – к смене эпох, к напоминанию о болезненном протекании этого процесса. Ведь корректировка государственных программ, внесение изменений в принятые законы – дело вполне обыденное. И потому говорить о несовершенстве принятых в нашей стране законов о самозанятых считаю бессмысленным. В конце концов в самом законе эта программа названа экспериментом, что уже говорит о многом.

А вот о повышении уровня доходов — об этом нашим государственным деятелям нужно помнить всегда. Помнить, что, к сожалению, в нашей стране (здесь сходство с большинством развивающихся стран явно прослеживается) самозанятость – чаще всего вынужденная необходимость, а не осознанный счастливый выбор. Доходы самозанятых часто также очень невелики.

А, потому, о своевременности налогообложения этого слоя населения нужно ещё сильно подумать. Во всяком случае для самозанятых с невысокими доходами стоит ввести нулевую ставку. А главным аргументом тому, помимо слов президента о приоритетности повышения уровня доходов, можно считать ещё и первопричину нынешнего глобального кризиса – недопотребление, низкий платежеспособный спрос.

Ведь то, что произведено машиной и искусственным интеллектом в нашу, теперь уже постиндустриальную эпоху, потреблять живому, платежеспособному человеку, чей счастливый труд по возможности должен быть хорошо оплачен. А гарантом этому будут законы, написанные живыми людьми, а не роботами с искусственным интеллектом.

Нужна ли самозанятому печать?

Прежде всего, нужно знать, что отдельного федерального закона об обязательности печати нет. Это, во-первых.

Во-вторых, самозанятый работает через мобильное приложение «Мой налог» и другие закрывающие документы, кроме как чек из этого приложения не выдаёт. Соответственно для этого ему печать не понадобится.

Но в то же время, если самозанятый планирует работать с юридическими лицами, то документы он заверять должен будет. Вот только сегодня документы заверяются подписью уполномоченного лица. Ведь для официальных бумаг достаточно подписи с расшифровкой. (другое дело, что многие фирмы так привыкли к печатям на документах, что требуют их там, где не обязательно).

Запретов на получение печати для самозанятого тоже нет. Поэтому, есть смысл её оформлять только в том случае, если самозанятый планирует работать с юрлицами (не забудьте, что не до конца ещё ясен вопрос с переводом оплаты на счета), или если самозанятый планирует заключать официальный договор.

Во всех остальных случаях, печать будет только тратой средств.

Но если вы всё-таки решили заказать печать, то что же на её оттиске должно быть?

  1. ФИО
  2. ИНН
  3. Указание на то, что вы являетесь плательщиком НПД.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreators

Любые дополнительные данные – на усмотрение самозанятого.

Теперь перейдём к следующему глобальному вопросу.

Нужно ли самозанятому выдавать чек?

Нужно. Сделать это можно через то же приложение «Мой налог». Чеки выдаются, если:

  1. У вас официальный статус самозанятого.
  2. Если вы ведёте предпринимательскую деятельность в регионах, где действует эксперимент.
  3. Если вы получаете оплату за товары собственного производства или услуги, которые разрешены самозанятым.

Сроки для самозанятых регламентируются точно также, как и для всех остальных предпринимателей. Из закона следует, что чек формируется и отдаётся покупателю в момент расчёта (наличными, или электронным переводом).

В случае если имеет место банковский перевод на счёт, то чек нужно выдавать не позднее 9ого числа следующего месяца.

Да, с тем, чтобы выбивать чек сразу иногда могут возникнуть сложности. Но налоговая служба обещает пока что к самозанятым относится лояльнее и не штрафовать в сложные моменты.

Способ 1. На мобильный номер или на электронную почту. Для этого потребуется сначала получить данные от клиента.

img

Способ 2. Через QR-код. Такой код содержится в чеке, который формируется у вас в приложении. Всё что нужно покупателю – просканировать его своим телефоном (для этого устанавливаются отдельные приложения, позволяющие считывать QR-коды).

Примечание: все реквизиты формируются автоматически, вам не нужно ничего вводить вручную.

  • Название документа
  • Дата и время проведения расчётной операции.
  • ФИО продавца, который также является налогоплательщиком.
  • ID продавца.
  • Указание на то, что применяется НПД.
  • Наименование товаров/услуг/работ.
  • Сумма.
  • Номер налогоплательщика-покупателя (обязанность сообщения своего номер возлагается на него, поэтому продавец может об этом не беспокоиться).
  • QR-код.
  • ID налогоплательщика-оператора, если он участвует в формировании чека.
  • Номер чека.

Со временем количество реквизитов может измениться, если будут введены новые поправки в закон.

Важно! Перепродажа товаров самозанятым запрещена!

https://www.youtube.com/watch?v=channelUCfDRQ2aF8e5dCY0DFcfcT-Q

Поэтому мы говорим именно о товаре, который был произведён самим продавцом. Наиболее актуально это для мастеров ручной работы, которые не редко торгуют через интернет-ресурсы, в том числе и за рубеж.

Федеральная налоговая служба говорит о следующем порядке действий в таком случае:

  1. Чек формируется стандартным способом через приложение.
  2. В электронном виде он направляется на электронную почту покупателя, или мобильный телефон посредством смс.

Дата поступления средств – это дата, когда деньги были зачислены на счёт самозанятого.

Сумма в рублях указывается по курсу Центробанка на дату поступления этих средств.

Если клиент вам вернул товар, то и чек нужно аннулировать, чтобы на сумму этого товара не начислялся налог.

img

Сделать это можно в приложении. Такая функция там предусмотрена. Однако обязательно нужно будет указать причину аннулирования. Просто выберете нужны чек и проведите процедуру.

В приложении нет функции возврата аннулированного чека. (Возможно введут позже, но пока нет). В этом случае, вам потребуется просто выбить точно такой же чек заново.

И также отправить его клиенту! Потому что у нового чека будет другой номер.

Для того, чтобы разобраться, давайте посмотрим на конкретный пример.

Три грузчика выполнили один заказ. Каждый из них работает в статусе самозанятого. Клиент провёл оплату одним платежом бригадиру этих троих. А бригадир разделил оплату и отдельно выдал каждому деньги.

В этом случае, каждый из трёх грузчиков, отражает в своём приложении свой доход, формирует чек и отправляет его клиенту. То есть, клиент получает три чека. Или четыре, если бригадир часть оплаты оставил себе (также получил доход за услуги).

И раз уж речь зашла о грузчиках, давайте перейдём к ещё одному частому вопросу.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

Здесь всё просто. Согласно закону, встать на учёт в налоговую могут граждане Евразийского Экономического Союза, куда входят:

  • РФ
  • Беларусь
  • Казахстан
  • Армения
  • Кыргызстан

Соответственно, только граждане этих стран могут рассчитывать на одобрение, если захотят зарегистрироваться в статусе самозанятых и платить налог на профессиональную деятельность.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *