Что такое ИИС и как заработать на инвестициях в 2019 году | НДФЛка
Что такое ИИСЧто нужно знать перед тем, как открыть ИИСИнвестиционные налоговые вычетыС чего начать
Если вы хотите сохранить и приумножить личные средства,инвестируйте их в ценные бумаги фондового рынка. В этом вам поможетиндивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
В России такие счетаначали работать с 1 января 2015 года.
В этой статье мы расскажем отом, как заработать на инвестициях, что такое ИИС, какие правиланужно учесть перед его открытием, предоставляет ли государствоналоговые льготы на инвестирование.
Что такое ИИС
Чтобы вложить средства в акции, ценные бумаги, валюту и прочиефинансовые инструменты, можно открыть индивидуальный инвестиционныйсчет (ИИС) и положить на него деньги.
Если вы хотите самостоятельноуправлять средствами и давать распоряжения по сделкам, обратитесь вброкерскую компанию. Если вы хотите, чтобы вашими инвестициямизанимались профессионалы, заключите договор с управляющейкомпанией.
Выбор широк – многие финансовые организации, включаяизвестные банки, профилируются на оказании подобных услуг.
Получайте до 52 000 рублей налогового вычета заоткрытие индивидуального инвестиционного счета! Регистрируйтесь вЛичном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру – мы поможем вам заполнитьдекларацию 3-НДФЛ или сделаем это за вас!
Существуют особенности, отличающие ИИС от обычного брокерскогосчета. Их необходимо знать и учитывать при планировании личныхинвестиций:
- Главное преимущество и отличительная черта ИИС – возможностьполучить инвестиционный налоговый вычет.
- Максимальная сумма, на которую можно ежегодно пополнять ИИС – 1млн рублей. Это правило работает с 19 июня 2017 года, момента,когда в закон «О рынке ценных бумаг» были внесены соответствующиеизменения. До этого предельный размер взноса был 400 000рублей. Ограничений по минимальной сумме нет. В течение года можнонесколько раз пополнять инвестиционный счет, главное – не превышатьмаксимальный предел.
- Открыть ИИС можно только в рублях, другая валюта к зачислениюне принимается.
- У вас может быть только один инвестиционный счет. Его можнопереносить от одного брокера к другому, можно закрывать, а затемвновь открывать, но иметь одновременно несколько счетовнельзя.
- Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, срок действияИИС должен быть не менее трех лет. Кроме того, вы не должны сниматьденьги со счета: можно покупать и продавать ценные бумаги, ноденьги трогать нельзя. В противном случае вы теряете право наналоговый вычет. А если вы его уже получили, то придетсявернуть.
В 2017 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет. В2018 году вы получили налоговый вычет за 2017 год, в 2019 – за 2018год. По семейным обстоятельствам вам пришлось закрыть счет доистечения трехлетнего срока действия. Всю сумму НДФЛ, полученнуювами за ведение ИИС за 2017 и 2018 год, придется вернутьгосударству.
Личный налоговый эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру поможетвам заполнить декларацию 3-НДФЛ, проверит подтверждающие документыи отправит пакет документов в налоговый орган
Вычет типа А – по взносам на ИИС. В этом случаевы получаете 13% от тех денег, что в течение прошлого года положилина счет. Существует ограничение – размер вычета не может превышать400 000 рублей. Это значит, что максимальная сумма к возвратусоставляет 52 000 рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НКРФ.
Внесли любую сумму до 400 000 рублей – вернется 13% отфактического взноса.Внесли любую сумму от 400 000 рублей до 1 млн рублей –вернется 52 000 рублей (13% от 400 000).
Вычет типа А пользуется наибольшей популярностью, так какгарантированно приносит 13% от вложенных средств в пределах400 000 рублей.
Если вы выбираете тип А, и в результатефондовых операций получаете доход, вы должны будете заплатитьНДФЛ.
В 2016 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет иположили на него 600 000 рублей, в 2017 году вы пополнили счетна 400 000 рублей, в 2018 – на 300 000.В 2016 году ваша зарплата составляла 30 000 рублей в месяц. За годваш работодатель перечислил в бюджет 46 800 рублей НДФЛ.
Несмотря на то, что вы имеете право получить налоговый вычет с 400000 рублей, то есть 52 000, сумма возврата ограничена выплаченнымвами в течение календарного года НДФЛ. Это значит, что в 2017 годувы получите 46 800 рублей за 2016 год.С 2017 года ваша зарплата составляет 45 000 рублей в месяц.Годовой НДФЛ – 70 200 рублей.
В 2018 году вы имеете право намаксимальный вычет в 52 000 рублей за 2017 год.
В 2019 году вы получите 13% от 300 000 рублей за 2018 год, тоесть 39 000 рублей.
Вычет типа Б – на полученную прибыль. В этомслучае при расторжении договора (но не ранее, чем через три года)вы будете освобождены от уплаты налога на доходы от инвестиций.Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ. Вычет типа Б, как правило,выбирают опытные инвесторы, те, кто уверен в высокой доходностифинансовых вложений.
Применить одновременно два налоговых вычета нельзя. Если вывыбираете налоговый вычет типа А, то сменить его впоследствии натип Б невозможно. Основание: пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ.
Можно лишьотложить принятие решения по типу вычета и сделать выбор через тригода, когда будет понятен результат вашего инвестирования.
Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, необходимозаполнить декларацию 3-НДФЛ. Регистрируйтесь в онлайн-сервисеНДФЛка.ру, и личный налоговый эксперт подготовит все необходимыедокументы
С чего начать
Как мы говорили выше, начать необходимо с открытияинвестиционного счета. А для этого нужно понимать, как вы будетеуправлять своими активами – самостоятельно или через управляющуюкомпанию.
Брокер для ИИС. С помощью брокерской компаниивы можете лично проводить фондовые операции или воспользоватьсяготовым предложением. В этом случае брокер для ИИС разместит вашисредства согласно предложенным им условиям.
Выбирайте надежнуюкомпанию с высоким рейтингом. Для этого собирайте свежую информациюиз проверенных источников, так как ситуация на рынке быстроменяется.
В 2019 году рейтинг возглавляют EXANTE, БКС, «Финам» иБрокер «Открытие», Альфа-Директ, Алор Брокер, ООО «Атон».
Управляющая компания распоряжается вашиминвестиционным счетом и самостоятельно вкладывает средства вфондовые активы.
Вам необходимо лишь выбрать вид активов и наметитьобщую стратегию, чтобы управляющая компания действовала в пределахдопустимых рисков.
Начните инвестирование личных средств, а онлайн-сервисНДФЛка.ру поможет вам заполнить декларацию 3-НДФЛ, грамотнозадекларировать доходы и получить инвестиционный налоговыйвычет
Понятие договора инвестирования (финансирования)
Правоотношения по инвестиционной деятельности фактически регулируются общими положениями ГК РФ и ФЗ от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» (далее – ФЗ «Об инвестиционной деятельности»).
Вместе с тем в данных нормативных актах отсутствует какое-либо определение договора инвестирования. При этом, п.1 ст.8 ФЗ «Об инвестиционной деятельности» предусматривает лишь, что «отношения между субъектами инвестиционной деятельности осуществляются на основе договора и (или) государственного контракта, заключаемых между ними в соответствии с ГК РФ».
Термин «Инвестиционный договор» пока только можно встретить в подзаконных актах, так согласно Постановлению Правительства РФ от 10.08.2007 № 505 это договор, устанавливающий права и обязанности лиц в связи с осуществлением ими деятельности по инвестированию внебюджетных средств для строительства, реконструкции, реставрации недвижимого имущества независимо от наименования договора».
Крым 2019 инвестиционный договор бухгалтерский учет и налогообложение
старший аудитор ООО «Аудиторская фирма «ОСБИ-М», к.э.н. 2. Бухгалтерский учет и налогообложение инвестиций в строительство жилого дома В то же время при реализации инвестиционного контракта заказчик-застройщик оказывает услуги по организации строительства (по техническому надзору, ведению бухгалтерского учета и т.д.).
Стоимость вышеуказанных услуг определяется сметой на строительство.
х 30%)
курсы повышения квалификации конференции и бизнес-классы При оформлении через сайт — 18 600,00 ₽ Выставить счет
Для физических лиц
- Трансляция на ПК — 12 000,00 ₽ Выставить счет
- Очное участие в Региональном отделении ИРСОТ — 18 600,00 ₽ При оформлении через сайт — 13 000,00 ₽ Выставить счет
- Очное участие в Москве — 26 500,00 ₽ При оформлении через сайт — 18 600,00 ₽ Выставить счет
При оформлении через сайт — 9 600,00 ₽ Выставить счет
Для физических лиц
Чаще всего договоры, именуемые «инвестиционными» или «соинвестирования», заключаются организациями, возводящими объекты недвижимости в случае нехватки средств для продолжения или завершения строительства.
Обычно подобным договором предусматривается, что после завершения строительства и получения застройщиком (инвестором) разрешения на ввод в эксплуатацию объекта часть его передается инвестору (соинвестору), исходя из размера полученных от него денежных средств. При этом стороны договора полагают, что поступившие от соинвестора денежные средства не подлежат включению в налогооблагаемую базу по НДС.
— вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ; — вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности); — паевые взносы в паевые фонды кооперативов.
. Организация не является ни застройщиком, ни заказчиком, ни подрядчиком.
После того как застройщик выполнит все требования, установленные для него Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ
«Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»
, договор инвестирования будет трансформирован в договоры долевого участия в строительстве. После этого организация намеревается реализовать свои права на строящиеся помещения по договорам уступки прав требования. Организация применяет общую систему налогообложения.
Каков бухгалтерский и налоговый учет данных операций у инвестора? Иными словами, по инвестиционному договору инвестор вносит денежные средства, имущество и прочие инвестиции, приобретая тем самым право требования законченного строительством объекта капитальных вложений (например, здания, жилых и нежилых помещений).
Финансирование капитальных вложений осуществляется инвесторами за счет собственных и (или) привлеченных средств (ст.
9 Федерального закона № 39-ФЗ).
Капитальные вложения могут направляться: › на техническое перевооружение строек и объектов, включенных в перечень объектов для федеральных государственных нужд.
В 2014 году в Налоговом кодексе появилась новая категория налогоплательщиков – участники инвестиционных проектов. В статье расскажем про налогообложение инвестиционных проектов, рассмотрим основные положения.
Региональный инвестиционный проект (РИП) это проект, основная цель которого заключается в производстве товаров при удовлетворении следующих условий: Региональное законодательство может устанавливать дополнительные требования к участникам РИП, а также изменять размер капвложений в сторону увеличения.
Развитие предпринимательской деятельности и даже её начало требует определённых финансовых вложений и далеко не всегда гражданин или организация будут обладать такими средствами.
Один из вариантов — привлечение инвестиций, который будут оформляться посредством инвестиционного договора.
Он должен в полной мере отражать взаимные права и обязанности сторон, а также разделение прибыли, тогда шанс на последующий конфликт существенно уменьшится.
Основные сведения
Оформление отношений между инвестором и заказчиком требует особого подхода. По сути, инвестор предлагает собственные финансовые средства, которые впоследствии используются в определённой деятельности с целью получения прибыли.
Инвестор лишь передаёт капитал, а действия выполняются вторым лицом. Подобный договор представляет собой комплекс взаимных прав и обязательств между такими лицами.
Введён он в правовое поле для того, чтобы конкретизировать отношения сторон, определить особенности и порядок распределения прибыли.
Данный договор может быть заключен в различных сферах деятельности. Самый распространённый вариант, когда инвестор вкладывает денежные средства в бизнес, как уже действующий, так и создаваемый.
Также инвестиции принимаются в строительстве и финансовой сфере, например, для проведения торгов на биржах и так далее.
Определения
| Инвестиционный договор | Тип договорных отношений, при которых одно лицо, то есть инвестор, передаёт принадлежащие ему средства другому, заказчику с целью использования данных денежных средств для извлечения прибыли и её последующего распределения между сторонами |
| Инвестор | Лицо, которое передаёт денежные средства, принадлежащие ему (или иные ценности) с целью получения прибыли в результате использования их заказчиком |
| Заказчик | Лицо, которое использует привлечённые от инвестора средства для получения дохода |
| Существенные условия договора | Такие условия, которые в обязательном порядке должны быть включены в текст договора. В противном случае он не может считаться заключенным |
| Акт передачи денежных средств | Это документ, который, как правило, является приложением к договору и подтверждает факт передачи определённой суммы от одного лица другому |
Какова его роль
| Данный договор содержит условия | На которых строятся взаимоотношения инвестора и заказчика |
| Он служит в качестве доказательства факта наличия данных правоотношений | И их фактических особенностей |
| Включён в правовое поле | С целью конкретизации отношений сторон |
До того, как данный тип договорных отношений официально был закреплён, в том числе в судебной практике высших судов, существовало множество разногласий между лицами.
В первую очередь они касались того, как будут учитываться риски и будут ли учитываться вовсе. На данный момент этот вопрос считается более разрешённым и разграниченным.
Правовая база
Правовое регулирование инвестиционного договора производится на основании, в первую очередь, Гражданского кодекса, который определяет общие особенности договорных отношений между различными лицами.
Более специализированным правовым актом считается ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».
Он содержит более узкие понятия и конкретные положения об институте инвестирования.
Также рекомендуется обратить внимание на ФЗ «Об инвестиционном товариществе», который регулирует особенности данного типа инвестиционных договоров.
Инвестиционные отношения, в соответствии с действующим законодательством, имеют некоторые особенности:
- Все взаимные действия между инвестором и заказчиком оформляются документально.
- Заказчик вкладывает все полученные от инвестора деньги в развитие оговоренного проекта. Их использование не по назначению не допускается.
- Договор всегда оформляется в письменной форме. Устный инвестиционный договор не допускается.
- Каждая сторона должна учитывать особенности своей системы налогообложения при формировании бухгалтерской отчётности.
- Прибыль может выплачиваться в фиксированном размере или в процентном соотношении от полученного заказчиком дохода.
- Денежные средства, которые фактически и являются инвестицией, могут передаваться как сразу, так и частями.
Инвестиционный контракт (ИК) заключатся между непосредственно инвесторами и прочими субъектами инвестиционной деятельности, которые производятся в форме капитальных вложений, в соответствии с положениями ГК РФ (ст.
6 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в РФ» от 25.02.1999). Такой контракт заключает предприятие при ведении определенной деятельности.
При его заключении инвестор передает объекты имущественного характера либо денежные средства в собственность, оперативное управление другому лицу — пользователю.
Наибольшей популярностью в настоящее время пользуется инвестиционный контракт в строительстве, по условиям которого вкладчик инвестирует денежные средства в строящийся объект с целью получения готовой недвижимости по результатам завершения строительства.
В качестве мер по реализации государственной инвестиционной деятельности было принято ПП РФ № 708 от 16.07.2015, согласно которому появилось такое понятие, как специальный инвестиционный контракт.
В соответствии со СПИК, инвесторы могут напрямую участвовать в развитии и модернизации различных производственных отраслей, а государство оказывает им материальную помощь, предлагая возможные средства и методики для развития конкретного бизнеса.
Орган исполнительной власти, с которым инвестор заключает специальный инвестиционный контракт, — Минпромторг.
Согласно ст. 16 488-ФЗ, СПИК заключается между инвесторами (физическими и юридическими лицами) и РФ, в том числе ее субъектами и муниципальными образованиями. Главное условие такого договора состоит в том, что инвестор обязуется модернизировать и развивать производство исключительно в территориальных пределах РФ.
Регламент заключения специальных инвестиционных контрактов указан в 488-ФЗ. Сведения, которые необходимо внести в СПИК, закреплены ст. 16 488-ФЗ.
Инвестиции и субъекты договора финансирования (инвестирования)
Инвестициями, признаются денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта. Инвесторы осуществляют капитальные вложения на территории РФ с использованием собственных и (или) привлеченных средств, в соответствии с законодательством РФ.
Инвесторами могут быть: физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица, создаваемые на основе договора о совместной деятельности объединения юридических лиц, государственные органы, органы местного самоуправления и др.
