Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Льготные категории работников на отпуск

Налогообложение отпускных при ежегодном отпуске

В Трудовом Законодательстве подробно описывают право каждого гражданина ежегодно получать определённое время отдыха. Но есть категории, которым полагаются дополнительные дни перерыва. Это и есть так называемый льготный перерыв от работы. Здесь опираются на статью 116 ТК РФ.

Работник может рассчитывать на такую льготу, если относится к определённой категории граждан, перечень которых установлен на законодательном уровне.

В данном случае применяют общие правила, действующие для всех. Начинают с определения среднедневного заработка по указанному отчетному периоду. В качестве последнего обычно берут календарный год, предшествующий обращению. Затем результат умножают на точное количество дней.

Деньги выплачивают подчиненному минимум за три дня до того, как начинается перерыв. Статья 136 ТК РФ подтверждает это правило. Материальная ответственность применяется для работодателей в случае нарушения указанных рамок. Компенсации выплачивают за каждый из дней просрочки.

Если есть часть отпуска, превышающая 28 календарных дней – работник имеет право заменить отдых на компенсацию в денежной форме. Для этого подают обращение к работодателю, в письменной форме. Но есть категории сотрудников, у которых действует запрет на такую подмену.

Это касается таких категорий граждан:

  • беременные;
  • несовершеннолетние;
  • работающие с вредными, либо опасными условиями труда.

Некоторым категориям полагается дополнительная компенсация по проезду и провозу багажа до места отдыха, в обратном направлении. Главное – собрать доказательства по расходам, предоставить документы бухгалтерии. Сотрудникам такие льготы полагаются не чаще, чем раз в два года.

В случае с компенсацией по расходам оплату производят на основании меньшей стоимости. Самостоятельно сотрудник оплачивает транспортные расходы, связанные с путешествиями за пределами РФ.

Северянам рекомендуется пользоваться следующими видами транспорта для получения максимальных компенсаций:

  1. авиатранспорт;
  2. железнодорожный;
  3. автомобильный, за исключением такси.

Допустимо использовать машины, которые принадлежат гражданину на правах собственника. Речной вид транспорта тоже предполагает выплату компенсаций.

Для получения компенсации обязательно предоставлять билет, подтверждающий поездку. Посадочные талоны тоже сохраняются, их используют в качестве дополнительного доказательства для расходов. Талоны выдают после посадки на рейс.

При использовании личного транспорта подтверждением расходов служат чеки из АЗС, где гражданин оставался для заправки. На работе оформляют так называемую маршрутную квитанцию. Когда доезжают до места отдыха, в местной администрации или полицейском отделении ставят отметку. Это подтвердит, что человек прибывал в место, а потом выезжал.

Льготные категории работников на отпуск

Членами семей считают супругов или несовершеннолетних детей, проживающих с гражданином фактически по одному адресу. Учету часто подлежат и те, кто находится на иждивении.

Некоторые компании добавляют к членам семьи несовершеннолетних детей на очной форме обучения. Льготы до 23 лет предоставляют такие компании:

  • Сургутнефтегаз;
  • Газпромнефть;
  • Лукойл;
  • Славнефть;
  • Роснефть.

Некоторые компании разрешают оформлять коллективные договора с условием, что жена гражданина тоже получает компенсацию при необходимости. Главное – чтобы она не воспользовалась правом на льготный отпуск в том же году, что и супруг.

Члены семьи тоже должны проживать на Крайнем Севере, либо других районов с таким же значением. Иначе компенсация не полагается.

Дополнительный отпуск можно использовать как вместе с ежегодным отпуском, так и отдельно. В первую очередь, необходимо написать заявление о намерении реализовать право работника на отдых с указанием его периода и основания.

В зависимости от основания предоставления дополнительного отпуска, к заявлению нужно приложить документы, подтверждающие отнесение работника к льготной категории граждан, например, удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС или ветерана боевых действий. Ссылку на закон делать не обязательно, это будет задачей кадровых служб при составлении приказа.

В приказе указывают общую продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска, его составляющие (сколько дней основного, сколько дополнительного), дата начала и окончания, и за какой рабочий год он предоставляется. Далее с приказом ознакамливают работника под роспись.

В случае достигнутой между работником и представителем нанимателя договоренности период ежегодного отпуска может быть разбит на неравномерные части и предоставлен в различные месяцы в течение года.

Льготные категории работников на отпуск

Данная разбивка должна быть учтена в графике отпусков.

При этом одна из частей отпускного периода обязательно должна оставаться не менее 2-х недель.

Если представитель нанимателя не идет на уступки по данному вопросу и настаивает на полноценном использовании всех причитающихся работнику дней, отпуск отгуливается целиком без частичного его дробления.

Еще по теме  Новые правила прохождения техосмотра вводятся с 1 января 2020 года

Оплата ежегодного отпуска работникам и налог на прибыль

Опла­та от­пуск­ных дней ра­бот­ни­ков учи­ты­ва­ет­ся для целей на­ло­го­об­ло­же­ния при­бы­ли в со­ста­ве рас­хо­дов на опла­ту труда.

Оплата отпуска работникам: НДФЛ и страховые взносы

Сумма отпускных облагается налогом на доходы физических лиц, поскольку отпускные являются доходом работника.

По этой же причине, так как отпускные представляют собой выплаты работнику в рамках трудовых отношений, сумма отпускных облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в обычном порядке.

Кто имеет право на ежегодный отпуск

Согласно части 5 статьи 37 Конституции РФ сотруднику организации, который работает в рамках трудового договора, гарантируется право на возможность уйти в оплачиваемый ежегодный отпуск.

Право на отпуск имеют все работники предприятия независимо от организационно-правовой формы организации, места работы, срока трудового договора, занимаемой должности, сменности и формы оплаты труда.

Так, право на отпуск возникает у всех категорий работников: внешних и внутренних совместителей, сезонных и временных сотрудников, работников на дому и у тех, кто работает дистанционно.

Льготные категории работников на отпуск

Право на отпуск не может быть ограничено, утрачено или отменено в период работы.

Права на ежегодный отпуск не имеют лица, которые заключили гражданско-правовые договоры. К таким договорам, например, относится например, договор подряда или договор поручения.

Удлиненный отпуск устанавливается для следующих работников, указанных в ТК РФ или Федеральных законах и гарантирует более длительный отдых с учетом характера и специфики труда, состояния здоровья, возраста и иных обстоятельств.

Лица Продолжительность, к.дней Основание
Несовершеннолетние 31 ст. 267 ТК РФ
Инвалиды 30 ст. 23 Закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»
Педагогические работники от 42 до 56 ст. 334 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 01.10.2002 N 724
Занятые на работах с химическим оружием, а также лица, получившие профессиональные заболевания в результате проведения указанных работ 56 и 49 ст. 5 Федерального закона от 07.11.2000 N 136-ФЗ
Доктора наук 48 Постановление Правительства РФ от 12.08.1994 N 949
Кандидаты наук 36 Постановление Правительства РФ от 12.08.1994 N 949
Государственные гражданские служащие 30 или 35 ст. 46 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ
Работники организаций здравоохранения, осуществляющие диагностику и лечение ВИЧ-инфицированных, а также работники организаций, работа в которых связана с материалами, содержащими вирус иммунодефицита человека 36 (с учетом дополнительного отпуска за работу в опасных условиях труда) Постановление Правительства РФ от 03.04.1996 N 391
Прокуроры, научные и педагогические работники прокуратуры 30 ст. 41.4 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1
Сотрудники Следственного комитета 30 ст. 25 Федерального закона от 28.12.2010 N 403-ФЗ
Сотрудники таможенных органов предоставляется отпуск 30 ст. 36 Федерального закона от 21.07.1997 N 114-ФЗ
Судьи 30 п. 2 ст. 19 Закона РФ от 26.06.1992 «О статусе судей в Российской Федерации» и п. 5 Указа Президента РФ от 14.09.1995 N 941
Работники профессиональных аварийно-спасательных служб, профессиональных аварийно-спасательных формирований от 30 до 40 суток ст. 28 Федерального закона от 22.08.1995 N 151-ФЗ

Работники, имеющие удлиненный отпуск, могут иметь право и на дополнительный (в таком случае он прибавляется к удлиненному).

Каким категориям граждан полагается добавка?

Вот пример сотрудников, которым можно рассчитывать на увеличение отдыха:

  1. С особыми видами трудовой деятельности. Пример – медицинские лаборатории, работающие с зараженными биологическими материалами.
  2. Лица, работающие на предприятиях с производственным циклом, представляющим опасность для здоровья.
  3. Наличие ненормированного рабочего дня, из-за которого присутствие на месте может потребоваться в равной степени днём и ночью, в праздники.
  4. Те, кто трудятся в климатически тяжёлых условиях, в том числе – на Крайнем Севере.

На региональном уровне, либо у конкретного предприятия могут существовать документы, где описаны дополнительные условия, связанные с этим направлением.

Льготные категории работников на отпуск

122 статья ТК РФ говорит о том, что льготные категории граждан получают основные и дополнительные отпуска вне зависимости от того, какой стаж набран на конкретном предприятии. Правило распространяется и на следующих лиц:

  • усыновители детей в возрасте до трех месяцев;
  • работники, которые сами младше 18-ти лет;
  • сотрудники, которые подали заявление по дополнительному отпуску после того, как вышли из декрета;
  • решившие получить еще один отпуск до начала декрета.
Еще по теме  Как предоставляется и оплачивается учебный отпуск заочникам в 2020 году

Продолжительность ежегодного отпуска

Отпуск предоставляется работникам предприятия на срок не менее 28 календарных дней.

При этом в период отпуска не включаются праздничные дни. 

Таким образом, продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска — 28 дней: календарные выходные рабочие. Дни, выпадающие на общероссийские праздники, не включаются в этот период. Если они выпадают на это время, то отпуск подлежит продлению.

Следовательно, ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет минимум 4 недели.

При этом существуют такие работники, которым полагается:

  • дополнительный отпуск, который предоставляется помимо ежегодного основного отпуска;

  • удлиненный ежегодный отпуск, который предоставляется работнику предприятия на большее чем 28 календарных дней число дней.

Трудовой кодекс в статье 120 подтверждает, что отпуск не включает праздничные и выходные дни. Это общее правило, действующее для всех.

Что касается самих льготных отпусков, то их продолжительность во многом связана с основанием предоставления. В случае с ненормированным рабочим днем опираются на правила внутреннего распорядка, действующие для той или иной организации. Но статья 119 ТК РФ устанавливает минимальную продолжительность льготного отдыха — три дня.

При установке ненормированных рабочих дней не важно, привлекали ли гражданина реально к сверхурочной работе за пределами текущего графика.

7 дней отдыха минимум положено тем, кто трудится при опасных и вредных условиях труда. Коллективные соглашения и межотраслевые документы устанавливают конкретное время перерыва для каждого отдельно взятого гражданина.

24 календарных дня – льгота для тех, чья работа связана с Крайним Севером и другими сложными климатическими условиями. 16 дней вводят для тех, кто находится в районах, приравненных к Крайнему Северу.

Правительственное решение становится основанием для предоставления отпуска в связи с выполнением особой работы. Вопросы по длительности тоже решает правительство. Например, врачам полагаются три дня при условии, что они непрерывно работали в общей практике на протяжении трёх и более лет.

Инвалиды по закону не могут рассчитывать на подобные льготы. Но зато у них увеличено время стандартного оплаченного отпуска, до 30 дней вместо обычных 28. Такое правило действует на всех сотрудников с инвалидностью, конкретная группа не имеет значения. Главное – чтобы была справка из медицинского учреждения о наличии соответствующего права.

Инвалид имеет право составить письменное заявление с просьбой предоставить отпуск на 60 дней, только за счёт гражданина.

У работающих пенсионеров тоже отсутствуют какие-либо права в этом направлении. Исключение делают для ситуаций, когда другие правила установлены коллективными договорами. Но они тоже могут направить заявления для получения отдыха за свой счёт, чья продолжительность составит до 14 дней. Необходимо предоставить письменное заявление для подтверждения права.

На весь период санаторно-курортного лечения дают дополнительный отдых тем, кто получил травму или заболел из-за работы.

Льготный отдых на 14 дней полагается многим сотрудникам медицинской сферы.

На 35 дней отпуска в году могут претендовать ветераны боевых действий. При наличии такого удостоверения граждане могут рассчитывать и на 15-дневный отдых.

Продолжительность льготнго отпуска по Трудовому кодексу РФ

При этом в любом из указанных случаев допустимо выдавать такие дни авансом, любому из сотрудников. Исключение делают только для работы с вредными условиями.

В случае с вредностью длительность отдыха зависит от того, сколько конкретно времени было отработано при соблюдении тех или иных условий. Письмо Роструда №657-6-0 подтверждает указанную информацию.

Документальное оформление ежегодного отпуска

Согласно нормам Трудового Кодекса РФ ежегодный оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику предприятия за каждый отработанный рабочий год. Такой рабочий год определяется не с 1 января, а с даты приема сотрудника организации на работу. За первый год работы у сотрудника организации появляется право уйти в отпуск по истечении 6 месяцев работы.

Ежегодный отпуск должен быть предоставлен работнику предприятия в любое время в течение календарного года согласно графику отпусков. Каждая организация должна утвердить график отпусков не позже чем за 2 недели до наступления календарного года.

Если работник предприятия уходит в отпуск по графику отпусков, то требовать у сотрудника заявление на предоставление очередного отпуска не следует. В этом случае за 2 недели до начала отпуска работника или ранее достаточно направить работнику предприятия уведомление об отпуске под роспись. Отметим, что утвержденной на законодательном уровне формы уведомления нет. Поэтому организация сама принимает решение о способе извещения работника предприятия.

Еще по теме  Порядок выдачи справки 2-ндфл работнику

При этом ежегодный отпуск должен быть предоставлен в любое время по желанию работника:

  • женщинам по беременности и родам;

  • женщинам сразу после отпуска по уходу за ребенком;

  • несовершеннолетним лицам;

  • другим категориям, установленным законодательством.

В случаях когда работник должен попросить работодателя об отпуске, сделать это можно в свободной форме – см. пример заявления на предоставление отпуска.

В табеле учета рабочего времени по унифицированной форме № Т-12 или № Т-13, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1, дни ежегодного отпуска следует отметить цифровым кодом «09» или буквенным кодом «ОТ».

Кроме этого, от­мет­ку об от­пус­ке ра­бот­ни­ка нужно от­ра­зить в раз­де­ле VIII лич­ной кар­точ­ки ра­бот­ни­ка по унифицированной форме № Т-2, которая утверждена По­ста­нов­ле­ни­ем Гос­ком­ста­та РФ от 05.01.2004 № 1.

При разработке графика по общим отпускам льготные периоды отдыха тоже включают в документ, с самого начала. Учитывается общая продолжительность, и обычного отдыха по закону, и льготного. Результат фиксируют в письменном виде.

Сам график разрабатывают и составляют максимум за две недели до наступления нового года. Сотруднику не надо писать заявлений, если уход на отдых совпадает с составленным графиком.

Руководитель обязан сообщать сотрудникам о предстоящем перерыве, тоже за две недели до издания непосредственного приказа. Временные рамки разрешается сдвигать, если оповещение, оформленное должным образом, отсутствует.

Другое дело – когда на перерыв уходят вне графика, пусть и при согласовании с работодателем. В этом случае без оформления заявления в письменной форме не обойтись. Формат документа произвольный, законодательство это направление строго не регулирует.

Заявление должно содержать такие реквизиты:

  1. Подпись самого подчиненного, вместе с расшифровкой.
  2. Указание точной даты, когда заявление было создано.
  3. Просьба о предоставлении перерыва, с обязательным указанием точного времени и продолжительности. Не обойтись без ссылки на законодательный акт, согласно которому у гражданина появилось право на подобные требования.
  4. Наименование самого документа.
  5. ФИО сотрудника, с должностью и подразделением.
  6. ФИО руководителя или другого контролирующего лица, которое выступает адресатом.

«ОД» или 10 – такие обозначения используют для дополнительных отпусков, когда оформляют табель учета рабочего времени по форме Т-12. Код «В» связан с нерабочими днями, которые выпадают на перерыв работника.

Дополнительные правила касаются личных карточек, форма которых обозначается как Т-2. Руководству рекомендуется отдельно обозначать дополнительный и основной отпуска, чтобы не возникало путаницы.

Ежегодный отпуск и трудовой стаж

Для возникновения права на ежегодный отпуск необходим трудовой стаж.

Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении 6 месяцев его непрерывной работы в данной организации. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения 6 месяцев.

До истечения 6 месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:

  • работникам в возрасте до 18 лет;

  • женщинам — перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;

  • работникам, усыновившим ребенка в возрасте до трех месяцев;

  • в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Порядок выплаты отпускных при ежегодном отпуске

Работнику организации, который уходит в  ежегодный отпуск, выплачивается средний заработок — отпускные.

Расчет льготных отпускных

При этом оплата отпуска должна производиться не позднее, чем за три дня до начала ежегодного отпуска.

Что ещё нужно знать о льготах на отпуска?

Случается так, что льготный отдых сотруднику предоставили, но он не смог воспользоваться правом вовремя. Тогда право на перерыв не теряется, надо просто дополнительно согласовать новое время с руководством. Статья 313 и 322 ТК РФ помогут разобраться с указанными вопросами.

Руководитель имеет право отказать гражданину, если и правом не воспользовались, и заявления никакого не поступило. Потому желательно не затягивать с согласием. Иначе возникают только дополнительные убытки.

Если во время отпуска сотрудник болеет – то перерыв продлевают, на столько же дней, сколько длилась болезнь. Согласия со стороны руководителя в этом случае не нужно. Допускается либо продлевать положенное время, либо присоединять его к другому периоду. Можно выбрать денежную компенсацию за болезнь.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *