Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Налоговый вычет при покупке квартиры 2020: подробная инструкция

С учетом кадастровой стоимости

При расчете НДФЛ одним из базовых показателей является доход, что получен от продажи недвижимости. Согласно действующему налоговому законодательству, эту сумму-основу можно уменьшить на 1000 000 рублей. Это и будет имущественный налоговый вычет в 2020 году.

В прошлом году налогоплательщики, пользуясь этой лазейкой «упрощали себе жизнь»: указывали в договоре купли-продажи сумму продажи 1 000 000 руб., чтобы не платить НДФЛ. Но теперь эта уловка не сработает. Сумму-то налогоплательщик имеет право указать любую. Но если заявленная цена продаваемой недвижимости будет меньше, чем ее кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то налог будет взиматься с последней суммы: с кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

В случаях, когда налогоплательщик сознательно занижает продажную стоимость объекта недвижимости, налоговые органы вправе произвести доначисление НДФЛ. А имущественный налоговый вычет так и сохраняется в объеме 1 000 000 рублей.

Есть исключительные случаи, когда кадастровая оценка объекта сделки не зафиксирована на 1 января года, в котором необходимо произвести государственную регистрацию перехода права собственности. Тогда положения о кадастровой стоимости игнорируются.

Документы при покупке жилого дома и земельного участка

Есть одна особенность вычетов по покупке квартиры или дома. Когда помимо собственно стоимости объекта недвижимости в состав вычетов включаются также затраты по его отделке или достройке, то эти действия обязательно нужно подтвердить документально. То есть, предъявить чеки ККТ, договоры подряда со строителями на проведение отделочных работ и др.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2020: подробная инструкция

А эти документы потребуются для подтверждения факта покупки дома и участка земли:

  • расписка продавца и иные документы, подтверждающие факт оплаты;
  • документ о праве собственности на земельный участок и жилой дом;
  • договор на приобретение этих видов недвижимости плюс все дополнительные соглашения и приложения.

По этому вопросу, как и ряду предыдущих, ФНС до недавних пор занимала жесткую позицию. Считалось, что расходы на ремонт и достройку жилища должны быть включены в общую налоговую декларацию, что оформляется вместе с заявлением на получение имущественного вычета по покупке объекта.

Раньше, когда человек покупал квартиру в формате «со строительной отделкой», а потом и обращался в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ, ему производили эти выплаты по покупке жилья. Часто сразу заняться ремонтом не удавалось, эти работы переносились на следующий год. Но когда налогоплательщик пытался включить в вычет и эти расходы, ему отказывали.

Затем последовало решение Верховного Суда: «Получение имущественного налогового вычета в течение нескольких налоговых периодов не будет являться повторным, если вычет предоставляется в связи с достройкой (отделкой) объекта недвижимости, не завершенного строительством (полученного без отделки) на момент приобретения».

Этой резолюцией теперь пользуются наши граждане, не спеша, достраивая дом или занимаясь отделкой квартиры. Эти расходы, даже растянутые на несколько лет, тоже становятся предметом налогового вычета.

Налогоплательщик пользуется правом получить налоговые вычеты при приобретении жилья двумя способами. Первый — через налоговую инспекцию. Второй — через посредничество так называемого налогового агента по месту работы покупателя недвижимости.

Именно во втором случае необязательно дожидаться, когда завершится налоговый период. Можно избрать следующий алгоритм действий. Вступить в право владения жилым домом либо квартирой. Независимо от того, какой месяц на календаре, получить в налоговой инспекции справку, подтверждающую право на вычет. Написать соответствующее заявление на имя работодателя и отдать его вместе со справкой из налогового органа.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Ограничения по имущественному налоговому вычету в 2020 году есть, хотя и немногочисленные.

1. Нельзя производить имущественный вычет, когда недвижимость приобретается у взаимозависимого лица. В первую очередь, к этой категории относятся родственники: братья и сестры, родители, дети. Другие взаимозависимые лица перечислены в статье 105.1 Налогового кодекса.

2. Не предоставляется вычет, если недвижимость оплачена за нового владельца другими лицами, но у него нет документов, подтверждающих обязательства перед ними. Например, вам купил домик в деревне родственник, и не требует вернуть за него деньги. Но если тот же родственник дал деньги на покупку дома в долг, оформив договор займа, то налогоплательщик получит «бонус». Ведь долг-то придется отдавать.

Еще по теме  Можно ли вернуть лампочки в магазин

3. В состав такого вычета не включаются расходы на покупку любой недвижимости, оплаченную из средств материнского капитала или по жилищным сертификатам, за счет иных выплат из федерального, регионального или местного бюджета. Например, цена квартиры 2 000 000 руб. Из них 250 000 руб. внесены в счет оплаты за счет материнского капитала. Тогда вычет составит: 2 000 000 — 250 000 = 1 750 000 рублей.

Имущественные налоговые вычеты, как в прочем и все налоговые вычеты, обычно не возвращаются напрямую в денежных средствах. Потому они и называются вычеты, фактически сумма вычета уменьшает налоговую базу по доходам.

icon

Т.е. при начислении дохода (заработной платы), налог на доходы рассчитывается не со всего дохода, а с дохода за минусом налогового вычета. Таким образом, на сумму налогового вычета уменьшается НДФЛ. Но в некоторых случаях вычет перечисляют на расчетный счет получателя.

К категориям граждан, для которых не применяется налоговый вычет относятся следующие группы:

  • пенсионеры;
  • студенты;
  • безработные;
  • мамы в декрете;
  • прочие лица, получающие различные пособия;
  • индивидуальные предприниматели, которые не платят НДФЛ.

Это объясняется тем, что весь доход, который они получают (пенсии, стипендии, пособия) не облагается налогом.

Срок возврата вычета зависит от двух составляющих:

  • время камеральной проверки;
  • время на перевод денежных средств.

Камеральная проверка распространяется не более чем на 3 месяца (срок начинает отсчитываться с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК / с момента отправки документов по почте).

В случае получения удовлетворительного результата камеральной проверки на перечисление денежных средств отводится 1 месяц.

Если вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка в сведениях, указанных в документах, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральной проверки, то есть срок начинает отсчитываться вновь.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 12.12.2020

Согласно ст. 220 НК РФ, использовать свое право на вычет могут совершеннолетние лица, с доходов которых каждый месяц взимается налог в размере 13%. Сюда относятся трудоустроенные лица, учредители ООО и предприниматели.

Также получить льготу могут нетрудоустроенные граждане при условии, что от их имени в течение последних трех лет уплачивался подоходный налог. Например, при сдаче жилплощади в аренду, при этом общая сумма налоговых перечислений не должна быть менее размера вычета, который планируется оформить.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Существенные траты можно понести при покупке жилплощади в новостройке без отделки, но и здесь, помимо вычета за приобретение самой недвижимости, граждане без проблем могут получить и возврат НДФЛ за ремонт.

При строительстве или покупке нескольких объектов

С первого дня 2014 года действует усовершенствованный порядок получения имущественного налогового вычета при строительстве/покупке квартир, жилых домов, комнат или долей в них.

Главное новшество: налогоплательщик имеет право на имущественные налоговые вычеты в 2020 году по нескольким объектам. Действует и такое правило: при стоимости приобретенного объекта ниже 2000 000 рублей (предельной суммы имущественного вычета), остаток вычета можно будет добрать по другому объекту, который куплен позже.

Надо помнить два нюанса. Такая возможность действительна лишь в отношении объектов, приобретенных с 1 января 2014 года. И в случае, если до 2014 года налогоплательщик не получал имущественный налоговый вычет.

Какие расходы учитываются

Существует три группы расходов на приобретение недвижимости:

  • на покупку, строительство, достройку и отделку жилого дома, квартиры, комнаты (либо доли в них); а также земельного участка (доли в нем), на котором расположен дом, или предоставленного под жилищное строительство;
  • на уплату процентов по кредитам и ипотечным займам, выданным для строительства/покупки вышеупомянутых объектов;
  • на проценты по банковским кредитам, взятым для перекредитования ипотечных займов и кредитов.
Еще по теме  Удостоверение инвалида 1, 2, 3 группы – как и где получить

Расходы на строительство или покупку жилого дома (доли в нем), как определено пп. 3 п. 3 ст. 220 НК, включают такие позиции как:

  • разработка проектно-сметной документации;
  • приобретение жилого дома (в том числе, с незавершенным строительством);
  • покупка материалов для строительства и отделки;
  • подключение к электросетям, водо-, газоснабжению и канализации или создание автономных источников данной инфраструктуры;
  • работы или услуги по строительству, достройке и отделке дома.

Сюда же относят и затраты и расходы на покупку земельного участка, на котором расположен жилой дом, либо предназначенного для жилищного строительства. Как следует из пп. 4 п. 1 ст. 220 НК, эти расходы будут учитываться в имущественном налоговом вычете в 2020 году только после получения права собственности на расположенный на участке дом.

Когда гражданин, являющийся налогоплательщиком, приобретает квартиру, комнату или доли в них, при расчеты налогового вычета будут учитываться следующие расходы:

  • на проектно-сметную документацию;
  • на приобретение квартиры, комнаты или доли, а также прав на них в строящемся доме;
  • на отделочные материалы;
  • на работы по отделке приобретаемого имущества.

Способы получения вычета

icon

У налогоплательщиков есть два способа получения льготы – через ИФНС или в своей организации по месту трудоустройства.

Долгое время спорным оставался вопрос, может ли налогоплательщик передать неиспользованную часть имущественного вычета своему супругу (супруге). Например, если он вышел на пенсию и уже не является плательщиком НДФЛ. Мнения ФНС и судебных органов по этому вопросу разошлись. Налоговики уверяли, что в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК нет конкретных указаний на возможность подобного изменение порядка использования имущественного налогового вычета.

Но Верховный Суд принял противоположное решение. Поскольку в указанной статье закона не отрицается возможность одного из супругов учесть оставшуюся часть расходов на приобретение жилья при исчислении своей налоговой базы, если вторым супругом имущественный вычет получен не полностью. То есть, что не запрещено, то разрешено.

Приобретение квартиры в ипотеку с материнским капиталом

ВАЖНО !!!Сейчас большая часть недвижимости приобретается в ипотеку. Затраты покупателей весьма велики, ведь приходится оплачивать не только основной долг, но и проценты.

Налогоплательщик не сможет претендовать на льготу, если им было куплено жилище полностью за счет средств, выделяемых по госпрограммам. Сюда же относится и использование материнского капитала.

Исключение составляют случаи, когда граждане вносят первичный взнос в ипотеку с материнским капиталом, но в дальнейшем тратят свои деньги для погашения займа.

Имущественные налоговые вычеты в 2020 году можно получить, заполнив в налоговой специальное заявление и представив декларацию формы 3-НДФЛ. И приложив к декларации документы, подтверждающие расходы по оплате недвижимости либо процентов по ипотечному кредиту, а также право обратившегося на возврат налога.Если гражданин приобретает квартиру или комнату на вторичном рынке, для получения имущественного вычета потребуются:

  • расписка продавца в получении с вас денег либо иные документы, подтверждающие факт оплаты;
  • свидетельство о праве собственности на квартиру (комнату);
  • договор на приобретение квартиры (комнаты) со всеми соглашениями и приложениями.

Если покупается квартира или комната в новостройке по договору переуступки прав либо долевого участия в строительстве, для вычета потребуются:

  • договор долевого участия в строительстве или документ об уступке права требования плюс все соглашения и приложения к ним;
  • платежные поручения или иные документы, подтверждающие факт оплаты долевого участия в строительстве;
  • акт приемки-передачи или другой документ, подтверждающий факт передачи квартиры или комнаты.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Распространенный способ покупки недвижимости — через ипотечный кредит. В данном случае, чтобы получить имущественный вычет, следует запастись этими бумагами:

  • кредитный договор и дополнительные соглашения и приложения к нему;
  • выписка со счета, банковская справки или иной документ, подтверждающий оплату процентов по кредиту.
Еще по теме  КБК налог на прибыль 2020 для юридических лиц

С 1 января 2020 года вступят в силу поправки в ст. 220 НК РФ. Согласно нововведениям, имущественный вычет можно будет получить, если налогоплательщик гасит проценты по кредиту на жилье и получил деньги по программам помощи заемщикам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации.

После продажи жилья, которое получено на безвозмездной основе с частичной оплатой или по договору дарения, можно уменьшить базу налога на доход от продажи. Для этого можно учесть расходы в виде сумм, с которых гражданин уплатил НДФЛ при получении имущества.

Можно ли воспользоваться льготой при приобретении жилья в долевую собственность супругов?

Можно воспользоваться льготой при приобретении жилплощади в долевую собственность, но здесь есть отличительная особенность: каждый супруг может подать справки и оформить преференцию отдельно. Величина компенсации в данном случае будет устанавливаться исходя из даты покупки.

Вариант 1. Квартира куплена до 01.01.2016. Стоимость жилья составила 3 000 000 руб., супруги оформлены в собственность по ½ доли. Здесь будет устанавливаться общая база в 2 000 000 руб. на один объект.

Как работает опция «допользования»?

Способы получения вычета

Не секрет, что цены на недвижимость растут, по логике несколько увеличиться со временем должен и имущественный вычет при ее покупке и иных операциях. Но изменится ли сумма вычета, если, например, налогоплательщик частично воспользовался этой возможностью в 2016 году, а остаток вычета намерен получить в 2020-м? Как будет рассчитано «допользование»?

Согласно действующему закону, предельная сумма вычета устанавливается как размер имущественного вычета, действующего на дату первичного заявления. То есть, если некто впервые воспользовался вычетом в 1 млн рублей в 2016году, а в 2020-м приобрел ещё один объект, то у покупателя останется право на допользование оставшегося 1 млн рублей вычета. А не той увеличенной суммы, которая действительна на момент второй покупки.

Как возвращаются имущественные налоговые вычеты в 2020 году?

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2020 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2019, 2018 и 2017 годы.

Если же право на налоговый вычет возникло в 2020 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится: его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Работница ушла на пенсию в 2018 году. В 2019 году она купила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончании налогового периода, в этом случае можно обратиться в ИФНС в 2020 году.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

За 2019 год она не получит вычет, так как уже не работала и не получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественный вычет за 2018, 2017 и 2016 годы. При расчете вычета за 2018 год будут учитываться месяцы, когда гражданин еще работал.

Для этого пенсионер должен предоставить в ИФНС три декларации по форме 3-НДФЛ.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *