Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Кто такие бенефициары и чем они занимаются в России

Конечный бенефициар

Если бенефициаром можно назвать как физлицо, так и организацию, то конечный бенефициар это только физическое лицо, владеющее имуществом и распоряжающееся им по своему усмотрению. При этом от него до компании, приносящей доход, может идти несколько «звеньев» в виде юридических лиц.

Такая цепочка бенефициаров объединяет фирмы, каждая из которых выступает официальным учредителем следующего «звена» в виде юридического лица. В итоге именно конечный бенефициар владеет фактической прибылью от операций с активами или основной деятельности организации.

Поскольку конечным бенефициаром является лицо, получающее прибыль от деятельности ООО, оно обладает правами, которые отличаются от тех, что есть у учредителей фирмы. В некоторых ситуациях они могут быть сведены к минимуму, однако в таком случае соответствующие условия должны быть прописаны в правоустанавливающем договоре.

Бенефициарный собственник – это лицо, которое обладает определенными возможностями в отношении установления ответственности номинальных управляющих за деятельность, нарушающую права приобретателей прибыли.

  • Передавать свои права.
  • Опосредованно участвовать в голосовании на собраниях акционеров.
  • Голосовать в процессе выбора нового руководтства.
  • Принимать решения, важные для фирмы (смена уставного капитала или профиля деятельности АО).

Рассматривая конкретнее, бенифициар – это учредитель или генеральный директор, отметим, что это может быть и тот, и другой. Главное – получение выгоды и совершение действий в своих интересах. В любом случае,

В некоторых случаях компания может существовать без номинальных управляющих – ее фактический владелец и приобретатель прибыли одно лицо, обладающее всеми полагающимися правами и обязанностями. Бенефициар и учредитель компании – это одно и тоже только при соблюдении определенных условий. В частности, если субъект обладает ¼  доли от общего пакета управления организации.

Для того чтобы защитить себя от произвола управляющих бизнесом нужно заключить договор доверительного управления. Он помогает отстранить нарушителей от занимаемых должностей без лишней бумажной волокиты. Более того, если из-за нарушений получатель прибыли понес финансовые потери, их можно будет компенсировать за счет бывших директоров.

Бенефициарный владелец – это полноценный субъект права, который обладает не только обязанностями по раскрытию данных о себе, но и правами. В частности, если в отношении него будут совершены неправомочные действия, ему разрешено подавать в суд.

  • несоблюдение условий договора;
  • ведение компанией незаконной деятельности;
  • препятствование осуществлению деятельности, которая связана с контролем над деятельностью компании;
  • ущемление интересов путем сокрытия отдельных сведений;
  • другие обстоятельства, сокращающие прибыль выгодоприобретателя.

Сведения о
бенефициарах

Для чего
могут быть использованы эти сведения?
Ну, в первую очередь, для предотвращения
разного рода нелегальных деяний, начиная
от финансирования террористической
деятельности и отмывания преступных
капиталов, и заканчивая банальным
уклонением от налогов.

Во вторых,
сведения о фактическом владельце бизнеса
могут потребоваться при заключении
крупных контрактов (особенно в сфере
госзакупок). Контрагента по сделке, по
понятным причинам, может интересовать
кто реально стоит за потенциальным
партнёром и стоит ли иметь с ним дело.

Наконец, данный вопрос будет интересовать инвесторов планирующих проведение крупномасштабных инвестиций. Особенно это касается инвесторов стратегических, имеющих своей целью получение контроля (полного или частичного) над объектами своих инвестиций.

Выдержка из закона №115-ФЗ
Выдержка из закона №115-ФЗ касательно организаций в отношении которых не обязательно выявление конечного бенефициара

В
свою очередь все организации попадающие
в число тех, в отношении которых должна
быть проведена процедура идентификации
бенефициарного собственника, обязаны
предоставлять всю необходимую для этих
целей информацию (согласно положениям
Федерального закона №115-ФЗ «О
противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путём,
и финансированию терроризма».

Пункт 14 статьи 7 закона №115-ФЗ
Пункт 14 статьи 7 Федерального закона №115-ФЗ

Помимо
вышеупомянутого закона, отношения с
бенефициарами регулируются положением
ЦБ РФ №499-П (от 15.10.2015 года) в котором
уделено внимание следующим основным
вопросам:

  1. Критериям
    по которым кредитные организации должны
    выявлять бенефициаров;
  2. Документам
    которые должны предоставляться клиентами
    этих организаций для осуществления
    данной цели;
  3. Особенностям
    ведения досье клиентов;
  4. Другим
    вопросам.

Что означает слово бенефициар и в чем разница между им и выгодоприобретателем

Это тот, кто получает прибыль и владеет имуществом. Также популярно в русскоязычном пространстве его значение как «выгодоприобретатель». В то же время замещение одного понятия другим не вполне обосновано. Между ними много общего, но есть и отличия.

Общий признак – приобретение дохода от действий клиентов или других размещенных активов. Отличие же заключается в способности субъекта права участвовать в деятельности организации. Если человек имеет определенную долю и может определять вектор деятельности фирмы, то он – бенефициарный собственник. Нет – обычный выгодоприобретатель.

По сути, получатель прибыли – это некое лицо, на счет которого переходит определенный денежный транш. Причем таковым может быть назван любой субъект, вне зависимости от собственной правосубъектности – физическое лицо или юридическое. В структуре собственников предприятия могут быть как акционеры или номинальные управляющие, так и прочие организации.

Еще по теме  Юридическая консультация по жилищным вопросам СПб

К таковым могут быть отнесены:

  • владельцы некой собственности, передавшие имущество в распоряжение другим лицам, и получающие от этого фиксированный процент;
  • участники трастовой собственности;
  • выгодоприобретатели по страховым договорам (бенефициар – это тот, кто получает компенсацию в случае наступления страхового случая)
  • фактические собственники хозяйственных субъектов, активов, прочих ценностей.

Эти люди или юридические лица не всегда значатся среди официальных владельцев бизнеса. Однако отсутствие указания на них в учредительных документах не мешает субъектам права управлять предприятием с целью извлечения прибыли.

Бенефициар – это слово, произошедшее от французского benefice – польза, прибыль. Чтобы приобрести возможность отнесения к числу выгодоприобретателей, «физик» или юридическое лицо должны приобретать от компании некие доходы или выгоды. Соответствующее право должно быть зафиксировано письменно в специальном договоре или долговом документе.

Бенифициар – что это такое с точки зрения главного кредитно-финансового учреждения страны простыми словами? Это тот, кто прямо или косвенно (через номинальных представителей) обладает более 1/ 4 пакета акций (25% от общего пакета) или возможностью управлять действиями компании. Делать он может это как от своего лица, так и при помощи номинальных директоров. Именно такие субъекты подвергаются наибольшему контролю со стороны надзорных органов государства.

Разберем на примерах:

  • Капитал ООО “Рога и копыта” на 80% принадлежат ООО “Рога”, 15% Иванову И.И., и 5% Васечкину В.В.  При этом Васечкин В.В. владеет на сто процентов компанией ООО “Рога”. Из этого следует, что бенефициарным владельцем ООО “Рога и копыта” является Васечкин, хотя по бумагам  доля компании у Иванова в три раза больше.
  • Сидоров С.С. владеет 90 процентов собственности организации “Звезда”. ООО”Звезда” располагает в своем владении 70% доли “Солнце”. Рассчитаем, будет ли считаться Сидоров бенефициарным владельцем ООО “Солнца”. Для этого определим долю собственности “Звезды” в компании “Солнца”: 0,7*0,5=0,35. Затем вычислим % собственности Сидорова в компании “Солнце”: 0,35*0,9=0,315. В процентах это составляет  31,5%. Данное значение больше 25%, следовательно, Сидоров С.С. является её конечным бенефициаром.

Тут бенифициаром считается тот, кто владеет недвижимостью документально на бумагах.

В этой сфере он определяется, как лицо, которое при заключении договора указывается в полисе (страхователь, физическое или юридическое лицо). То есть тот, кто получается выгоду и деньги. Однако в данном случае участник обязан следовать договору, иначе он не получит деньги.

В этой сфере есть бенифициар банка – тот, кто владеет банком (учредители, юридические лица, инвесторы, а также их доверенные представители). При этом выгодоприобретателем не являются клиента банка, даже если они пользуются услугами и получают проценты по вкладам.

Также бенифициаром становится одна сторона договора, которая обращается к банку при заключении сделки для предоставления гарантийных услуг (финансовая организация становится гарантом, и при непредоставлении услуг она выплачивает компенсацию).

В данной сфере применяется понятие контролирующих лиц – тех, кто является реальным владельцем, имеет более 25% акций, или тех, кто владеет 10% акций или долей, но при этом более 50% принадлежат резидентам той же страны (России), или тех, кто контролируется иностранную компанию в своих интересах или в отношении родственников.

Существуют компании, которые не получают выгоду от своей деятельности, которые называются некоммерческими (НКО). Обычно такие организации не занимаются предпринимательской деятельностью, не получают доходов, а все деньги перечисляют на проведение социальных, научный и благотворительных акций и мероприятий.

В итоге и бенефициар, и выгодоприобретатель получают прибыль, предоставляя собственное имущество на договорной основе другим лицам.

А отличие между ними в том, что выгодоприобретатель не способен управлять компанией или произвольно распоряжаться имуществом, которое является источником его дохода, поскольку его доля собственности в доверительном фонде составляет менее 25%. В отдельных случаях он может быть и вовсе отчужден от активов.

Бенефициар же имеет полный доступ к управленческим функциям, вплоть до права назначить или сместить директора компании.

Методика
определения бенефициарного владельца

Для
того, чтобы идентифицировать бенефициарных
владельцев используются положения всё
того же закона №115-ФЗ. Выше мы уже
приводили выдержку из этого закона
касательно того, что все клиенты
организаций денежно-кредитной сферы
обязаны предоставлять им, а также и
другим уполномоченным на то органам,
всю необходимую информацию по данному
вопросу (пункт 14 статьи 7).

Еще по теме  Закон о поддержке многодетных семей в 2020 году: льготы на жилье и землю

Список
все тех организаций, которые имеют право
затребовать вышеозначенную информацию
регламентируется статьёй 5 закона
№115-ФЗ.

Список организаций которые имеют право затребовать информацию о бенефициарах
Список организаций имеющих право затребовать информацию о фактических владельцах бизнеса
Определение понятия бенефициар
Определение понятия бенефициар из закона №115-ФЗ
Определение понятия бенефициар из положения ЦБ РФ
п. 3.3 Положения Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П

То
есть, мы видим, что бенефициаром признаётся
лицо в собственности которого прямо
или косвенно находятся более четверти
капитала компании. Но если с прямым
участием в капитале вопросов, как
правило, не возникает, то косвенное в
нём участие определить бывает весьма
затруднительно. Закон 115-ФЗ не даёт
чёткого ответа на этот вопрос, однако
в этих целях мы можем использовать
положения налогового кодекса Российской
Федерации, а в частности пункт 3 статьи
105.2 НК РФ.

Выдержка из налогового кодекса
Выдержка из НК РФ (п.3 ст.105.2)

В
качестве примера давайте рассмотрим
следующую ситуацию. Предположим есть
две акционерных компании, для простоты
изложения назовём их Компания 1 и Компания
2. При этом Компания 2 является одним из
учредителей Компании 1 с долей собственности
в ней равной 60%. Ну а контрольный пакет
акций Компании 2 (51%) находится в руках
у некоего физического лица. Вопрос:
является ли это физическое лицо
бенефициаром Компании 1?

В
данном случае очевидным является тот
факт, что участие рассматриваемого
физического лица в капитале Компании
1 является косвенным (ведь непосредственно
в его владении не находится ни одной
акции этой компании). Учитывая
вышеприведённые пояснения мы можем
рассчитать долю косвенного участия
данного лица в капитале Компании 1.

Для
этого последовательно перемножим доли
участия каждого из звеньев цепочки в
предыдущем звене: 0,51х0,6=0,306 или 30,6%. Именно
такова доля косвенного участия
рассматриваемого физического лица в
капитале Компании 1. Как видим она
превышает регламентированные законом
25%, а следовательно данное лицо признаётся
бенефициаром Компании 1.

Почему скрываются бенефициары?

Многие владельцы крупного бизнеса в нашей стране предпочитают оставаться в тени. Такая предусмотрительность вызвана несколькими причинами:

  • меры безопасности;
  • нежелание привлекать внимание налоговых органов;
  • владение собственностью, полученной незаконным путем;
  • избежание публичности, если фирма обанкротится

В связи с этим почти все компании крупного и среднего бизнеса согласно документам принадлежат другим юридическим лицам, а не бенефициарам. Цепочка собственников нередко так запутана, что вычислить реального владельца почти невозможно. В качестве классического примера можно привести многочисленные компании Романа Абрамовича, оформленные через кипрские офшоры.

Также известно громкое дело о панамской организации Mossack Fonseca, которая в марте 2018 года заявила о прекращении своей деятельности. В расследовании, которое велось с 2016 года, предполагалось участие высших лиц из российского правительства — однако эта гипотеза не была доказана. Компания с подорванной репутацией в скором времени была закрыта.

Или можно взять более давний скандал вокруг собственника аэропорта «Домодедово» в 2011 году, когда там прогремел взрыв, унесший жизни нескольких десятков человек. В ходе последовавшего за этим расследования долго не удавалось установить реального владельца объекта. Генпракуратура выяснила, что с 1993 года его собственники менялись не меньше 10 раз.

Сегодня благодаря мировой анти-офшорной политике, согласно которой государство, выступающее офшорной зоной, может инициировать расследование в отношении иностранного бизнеса при наличии подозрений в его законности, многие компании были выведены из тени и покинули «налоговую гавань». Однако, по наблюдению экспертов, этот шаг привел к замедлению мировой экономики и падению инвестиционного индекса.

Организация обязана опубликовать информацию о бенефициарах:

  • если она действует как публичное акционерное общество;
  • если она сотрудничает с бюджетными юридическими лицами;
  • если ее ценные бумаги выставляются на крупных международных биржах

Сокрытие данных грозит довольно крупным штрафом — от ста до пятисот тысяч рублей. Но даже в этих случаях, действуя в офшорных зонах и создавая сложную схему собственности, бенефициар способен избежать внимания общественности.

Понятие бенефициар в России и за рубежом

В
нашей стране чёткое юридическое
определение данного понятия появилось
лишь в 2013 году. До этого момента оперировали
в основном такими понятиями как
аффилированное лицо, контролирующее
лицо и т.п. Необходимость закрепления
понятия на юридическом уровне возникла
благодаря тому, что с 2012 года к контрагентам
всех предприятий с долей государственного
участия стали применяться требования
о полном раскрытии информации о их
фактических владельцах.

Фактически
законодательство было приведено в
соответствие требованиям FATF
(Financial Action Task Force on Money Laundering –
межправительственная
организация основной целью которой
является выработка стандартов по борьбе
с отмыванием нелегальных доходов и
противодействию террористических
организаций).

Правительством
было предложено создать реестр
бенефициарных владельцев, ведением
данного реестра должны заниматься
специальные уполномоченные на то
организации. А его основные цели —
противодействие отмыванию преступных
доходов, борьба с финансированием
террористических формирований и
выявление неплательщиков налогов.

Еще по теме  Убийство по неосторожности статья УК РФ 109 с комментариями сколько лет дают в 2020 году

За
рубежом термин бенефициар впервые
появился в 1966 году, он упоминался в
протоколе подписанном в качестве
дополнения к договору между США и
Великобританией от 1945 года именуемого
«Income Tax Treaty».

В
разных странах трактовка данного понятия
хотя в целом и схожа, но имеет некоторые
различия. В США бенефициарам запрещено
скрывать информацию о себе в тех случаях
когда доля бумаг компании находящихся
в их собственности превышает величину
в 5%. В Штатах, по большому счёту, нет
чёткого определения этого понятия и к
бенефициарным владельцам формально
можно отнести всех тех кто имеет
возможность прямо или косвенно влиять
на судьбу компании.

В
Китае, нет такого термина как бенефициарный
владелец, вместо него используется
понятие — фактический распорядитель.
Таковым в Поднебесной принято называть
всех тех лиц, которые не являясь
акционерами компании, тем не менее имеют
возможность оказывать существенное
влияние на её управление.

В
странах Евросоюза понятие бенефициарного
владельца регламентировано директивой
Европарламента за номером 2005/60/EC.
В ней говорится о том, что
бенефициарным владельцем признаётся
тот, кто обладает полным контролем над
тем физическим лицом от имени которого
осуществляется управление компании.
При этом он должен владеть долей не
менее 25%.

К
слову, вышеупомянутая FATF
относит к бенефициарам
всех тех, кто имеет контроль над лицами
номинально стоящими у руля компании, в
независимости от той доли в бизнесе
компании, которой они фактически
обладают.

Как выявить бенефициара?

Банки, согласно закону о противодействии отмыванию и легализации денег, полученных преступным путем, применяют отдельную схему для поиска информации о бенефициаре.

За основу берется порядок, указанный в Налоговом Кодексе РФ (ст. 105.2 п.3), где косвенное участие в деятельности компании и отношение к ее капиталу выявляется следующим образом:

  1. Находятся все звенья — участники и определяется доля каждого в общем капитале
  2. Выявляется значимость и степень влияния каждой фирмы, образующей эту цепочку
  3. Умножение долей явного участия в деятельности каждого следующего юридического лица и укажет на бенефициара

Также важно оценить другие признаки того, что конкретный акционер является бенефициаром этой компании. К ним относятся следующие условия:

  • Он имеет право голоса и владеет минимум 25% акций (возможно, через 3-их лиц).
  • Он способен изменять решения, принятые генеральным директором фирмы, включая такие важные вопросы, как реорганизация компании, кредитование и другие финансовые аспекты.

Примеры деятельности

  • Собственная выгода

Понятно, что множество крупных олигархов делают себя конечными бенефициарами подконтрольных фирм с целью максимизировать прибыль, в том числе не всегда законными схемами. Это нередкое, но далеко не единственное поле деятельности, где встречаются бенефициары.

  • Благотворительность

Бенефициарами иногда называют и благотворительные организации, получающие помощь. Конечно, такой вариант можно использовать для отмывания средств, но он вполне законно применяется и для обхождения вопроса уплаты налогов. Нередко по местному законодательству благотворительные организации свободны от налогообложения, но если нет, то подойдет приведенная ниже схема.

  • Выплата ренты

Часто трастовый фонд в пользу бенефициаров создается с целью ренты наследникам, чтобы избежать растраты ими накопленного родителями капитала. Схема как в случае выше, ее можно увидеть в известном сериале «Физрук». Причем в случае, если ущемляются права бенефициара, он может обратиться в суд — как и управляющая компания при недопустимых по договору действий со стороны получателя выгоды.

  • Страхование

Здесь бенефициарами являются лица, указанные в страховом полисе. Это сам страхователь, а также назначенное им физическое лицо или организация, выступающие в этих отношениях выгодоприобретателями. Чтобы условия договора были исполнены страховщиком, бенефициар обязан соблюсти ряд требований:

  • сообщать о каждом факте изменения условий договора, например, об ухудшении состояния застрахованного имущества;
  • уплачивать взносы без задержек

Когда наступает страховой случай, первым делом выясняется, нет ли в этом вины выгодоприобретателя. В сфере инвестиций такую схему можно встретить, например, в компаниях инвестиционного страхования жизни Investors Trust или Hansard. Заключив с ними договор, в страховом полисе можно прописать наследников (бенефициаров), которым перейдет счет в компании.

  • Банковская сфера

Бенефициарами здесь являются владельцы банка.

Однако, когда компания получает от банка кредит, банковское учреждение не становится ее бенефициаром. В этом случае источником дохода в виде процентов является займ, а не основная деятельность заемщика. Более того, банк не имеет право участвовать в управлении фирмой и не владеет ее акциями. Так что более правильным здесь будет использовать термин «выгодоприобретатель».

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *