Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Самозанятые граждане России в 2020 году: кто это такие в понимании налогового кодекса

Самозанятость и ее особенности

Самозанятые люди относятся к особой категории. В нее входят граждане, ведущие предпринимательскую деятельность без оформления статуса ИП. Это физические лица, оказывающие услуги организациям или другим физлицам. Они не платят налоги и не зафиксированы в качестве безработных, т. е. фактически работают нелегально.

Федеральные власти уже не первый год пытаются определить, кого считать самозанятыми гражданами. В соответствии с последним законом, этот термин относится к:

  • Официально нетрудоустроенным людям, не являющимся индивидуальными предпринимателями.
  • Лицам, ведущим выбранную деятельность самостоятельно.
  • Гражданам, получающим прибыль за товары или работы, которыми они занимаются.
  • Людям, не участвующим в финансировании социальной сферы путем уплаты налогов.

Важно! Самозанятые граждане вправе пользоваться социальными услугами, в том числе бесплатными.

Такая ситуация не может устраивать государство. Именно поэтому в течение нескольких последних лет идут постоянные дискуссии по поводу статуса самозанятых граждан, системы налогообложения для их работы и возможности легализовать действия фрилансеров.

Ранее в законодательстве не было официального пояснения, кто является самозанятым гражданином. Под это понятие подходили нотариусы и адвокаты, ИП и некоторые другие категории. Со временем количество этих людей росло, но возможности легализоваться у них не было.

Преимущества самозанятости

Основные плюсы самозанятости:

  1. Простота регистрации в качестве налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 5 ФЗ № 422 для регистрации гражданину необходимо подать заявление, приложить к нему фотографию и копию паспорта. При этом все документы отправляются в налоговую службу через мобильное приложение «Мой налог». Если гражданин подключен к сервису ФНС «Личный кабинет» (подключиться к нему может любое физическое лицо), то для регистрации потребуется подать заявление через приложение «Мой налог».
  2. Отсутствие необходимости формировать налоговую отчетность, подавать декларации о доходах. Согласно п. 1 ст. 14 ФЗ № 422 налогоплательщик при расчетах с клиентами обязан в приложении «Мой налог» сформировать чек (внести в электронную форму необходимые сведения о покупателе и произведенной операции). Сформированный чек передается в бумажном или электронном виде клиенту, а его электронная копия направляется в налоговую инспекцию. Далее инспекция на основании переданных чеков ежемесячно направляет квитанцию-расчет налогоплательщику, по которой производятся налоговые отчисления.
  3. Ставки налогообложения составляют 4 процента при расчете с гражданами и 6 процентов, если расчет производится с ИП или организациями (ст. 10 ФЗ № 422).
  4. Возможность получения вычетов со ставки 4 процента в размере 1 процента и со ставки 6 процентов — величиной 2 процента в пределах 10 тысяч рублей (п. 2 ст. 12 ФЗ № 422). То есть де факто уплачивать придется 3 и 4 процента с дохода соответственно, до тех пор пока сумма экономии не составит 10 тысяч рублей.
  5. Освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422).

Почему фрилансерам невыгодно оформлять ИП

Единственным вариантом долгое время было оформление ИП, однако, здесь есть масса нюансов, не слишком выгодных для самозанятого населения. Основные причины нежелания фрилансеров регистрироваться в таком качестве заключались в:

  • Необходимости внесения страховых выплат даже за периоды отсутствия реальной деятельности.
  • Риск потерять собственное имущество – при наличии долгов выплаты осуществляются за счет имущества предпринимателя.
  • Наличие ограничений по видам деятельности – заниматься можно только тем, что указано в НК.
  • Невозможность продажи бизнеса или его раздела с партнерами.

Помимо этого, для ИП существуют определенные нюансы при заключении договоров с юрлицами. Для многих размеры налоговых выплат представляются слишком высокими.

Важно! Предприниматель, однажды лишенный лицензии на какой-то вид деятельности, не имеет права заниматься ею больше никогда.

Недостатки самозанятости

При наличии значительного количества плюсов для самозанятых в ФЗ № 422 имеются и минусы самозанятости. Среди очевидных недостатков:

  1. Ограничение по срокам применения налогового режима. Действовать он будет до 2028 года включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ № 422). Будет ли он продлен, пока не известно.
  2. Ограничение лимита дохода суммой в 2,4 миллиона рублей (п. 2 ст. 4 ФЗ № 422). При превышении лимита гражданину придется переходить на «предпринимательский» режим налогообложения. То есть применять ОСН, УСН или ЕНВД. Если гражданин не сделает этого самостоятельно, налоговый орган переведет его на ОСН автоматически.
  3. Запрет на торговлю подакцизными товарами, продукцией, имеющей специальную маркировку. Данный недостаток актуален в связи с тем, что ассортимент маркируемых товаров регулярно расширяется.
  4. Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка либо сроков передачи данных о произведенных расчетах в налоговую инспекцию. Так, за любое нарушение порядка или просрочку передачи данных налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20 процентов от суммы налога, неуплаченного правильно и своевременно. А если в течение полугода с момента первого нарушения налогоплательщик еще раз нарушит сроки или порядок передачи данных о произведенном расчете, то сумма штрафа будет равна полученному с нарушениями доходу.

Патентная система

Многие россияне работают и получают доходы, но не стремятся зарегистрироваться и вывести свои доходы из тени. Первым значительным шагом к легализации самозанятых в России стало внедрение патентов. Предполагалось, что нововведение позволит:

  • Скорректировать формат налогообложения и внесения средств на страхование с учетом особенностей деятельности самозанятых граждан.
  • Стимулировать официальное оформление фрилансеров с постановкой на учет в налоговых органах.
  • Создать упрощенную систему учета самозанятых граждан на период действия патента.
  • Сформировать прозрачную систему внесения платежей с выручки.
  • Обезопасить самозанятых лиц от привлечения к ответственности за незаконное ведение предпринимательской деятельности.
Еще по теме  Выплаты за третьего ребенка в 2020 году

Кто такие самозанятые граждане

При введении патентов предусматривались послабления по уплате самозанятыми НДФЛ и некоторые другие скидки.

Спецрежим для самозанятых в виде работы по патенту имеет схожие черты и различия с УСН:

  • В обоих случаях регистрационный занимает до 5 дней.
  • Перечень форм деятельности самозанятых граждан включает порядка 60 позиций, по УСН нет таких серьезных лимитов.
  • Патент дает возможность работать исключительно в регионе, где его выдали. При УСН можно работать в любом уголке страны.
  • Цена патента определяется местными властями с учетом потенциального дохода самозанятых.
  • УСН предусматривает налоговые ставки в 6% от доходов и 15% – от доходов за вычетом расходов. При отсутствии заработка налог не выплачивается.
  • По патенту предприниматель обязан заплатить налог, независимо от полученного дохода.

Страховые взносы вносят и ИП, и самозанятые граждане. Для последних выплата зависит от периода действия патента. Зачесть страховые взносы в налоговые платежи по патенту нельзя, а на УСН есть такое право.

Важно! ИП может вообще не выплачивать налоги, перекрывая их сумму страховыми взносами.

При необходимости систему налогообложения можно сменить, но переплату вернуть уже не получится. Имеется возможность работы ИП как самозанятого лица, поскольку патент разрешается совмещать с УСН. В такой ситуации необходимо тщательно просчитать, какие виды деятельности самозанятых граждан выгоднее отнести к каждой из систем.

Патенты выдают на период от месяца до года, на каждый вид деятельности отдельно. Лимитов по количеству патентов нет, но оплату придется внести за каждый из них.

Как понять, подпадаю ли я под понятие самозанятого гражданина

Анализируя плюсы и минусы самозанятости, следует помнить, что налоговый режим для самозанятых — эксперимент. Об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ № 422. Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены. А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.

П. 3 ст. 1 ФЗ № 422 устанавливает только два ограничения на возможности внесения корректив:

  • нельзя увеличивать ставки налогообложения;
  • не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 миллиона рублей), в рамках которого допустимо применение НПД.

Что же касается любых других норм закона, то их корректировка возможна в ходе проведения эксперимента.

Неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима следует отнести к минусам для самозанятых. Однако сам факт принятия ФЗ № 422, в случае если в будущем положение налогоплательщиков не ухудшится, можно считать существенным плюсом для значительного числа наших сограждан.

Для одних налогоплательщиков (в первую очередь действующих ИП) он позволит снизить налоговую нагрузку, для других — легализоваться и тем самым избежать более серьезных налоговых санкций.

Поскольку официальный исчерпывающий список самозанятых профессий в 2019 году по-прежнему отсутствует, понять, подпадает ли гражданин под понятие самозанятого, помогут некоторые законодательные критерии:

  • отсутствует работодатель;
  • не привлекаются наемные работники;
  • лицо не относится ни к одной категории, упомянутой в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.

Кроме того, для признания самозанятым человек должен встать на учет в налоговом органе. Учет носит уведомительный характер, после получения уведомления налоговым органом производится регистрация. Налоговый орган сам уведомит заявителя в том случае, если осуществляемая им деятельность не подпадает под определение самозанятости.

Различия между самозанятыми и ИП

Самозанятые граждане отличаются от ИП по нескольким критериям:

  • Процедура регистрации в налоговой инспекции для фрилансеров значительно проще, чем для ИП, и документов требуется меньше.
  • Категория самозанятых граждан избавлена от составления налоговой отчетности, а ИП приходится составлять ее и подавать налоговикам.
  • У ИП есть возможность определить для себя подходящую систему налогообложения.
  • Самозанятое лицо уплачивает страховые взносы в размере 1,25%, предприниматель делает такие отчисления, даже если не имеет заработка.
  • Фрилансерам запрещено нанимать сотрудников, на предпринимателей такой запрет не распространяется.

Существуют лимиты на доход самозанятых, а для ИП никаких ограничений в этом плане нет.

Итоги

В полном объеме плюсы и минусы налогообложения самозанятых проявятся через несколько лет. Тогда станет очевидно, будут ли изменены «правила игры» государством или нет, а также когда накопится практика (судебная, административная) в части применения норм ФЗ № 422 по всей территории России.

Что с официальным списком видов деятельности для самозанятых

Но на этом действия властей в части легализации самозанятых граждан не прекратилась. На 2017 – 2018 годы был введен режим, предусматривающий определенные льготы для самозанятых – освобождение от налоговых и других взносов на 2-хлетний период. Это касалось людей, которые без посторонней помощи занимаются:

  • Присмотром за детьми.
  • Уходом за пожилыми или больными людьми.
  • Репетиторством.
  • Помощью в ведении домашнего хозяйства.
  • Проведением уборки в жилых помещениях.
Еще по теме  Служебная записка - образец и правила оформления для разных ситуаций

В перечне видов деятельности для самозанятых упомянуты и другие виды услуг или работ. Все они должны выполняться для домашних или личных нужд клиентов, а сама деятельность должна быть включена в раздел Налогового кодекса, регулирующий льготное налогообложение. Плательщик обязан уведомить ФНС о начале работы на этих условиях.

Чтобы определить, кто считается самозанятым, был составлен перечень видов деятельности, которыми можно заниматься фрилансерам. В 2018 году список включал указанные ранее направления, а региональные власти дополняли его услугами по:

  • Видео- или фотосъемке.
  • Ремонту бытовых и электроприборов, техники, оборудования, инвентаря для дома и сада.
  • Парикмахерскому обслуживанию.
  • Выполнению отделочных и строительных работ в зданиях.
  • Починке одежды.
  • Выпасу скота.

Уточнить перечень видов деятельности для нужного региона можно у налоговиков. В него могут входить частные водители и дизайнеры, переводчики и копирайтеры, программисты и мастера по маникюру.

Все эти профессии просты с технологической точки зрения. Отследить их непросто. Поскольку услуги часто предоставляются через интернет, а выполнение работ имеет выездной характер.

Новым законопроектом четкий список самозанятых профессий не предусмотрен. Из этого следует, что самозанятые граждане в 2020 году вправе оказывать услуги и выполнять любые работы, если это не противоречит законодательству.

Но есть и такие формы деятельности, которые закрыты для самозанятых в РФ. Это относится к:

  • Торговле подакцизными или нуждающимися в специальной маркировке товарами.
  • Перепродажи продукции или имущественных прав.
  • Добычи полезных ископаемых, их реализации.
  • Заключению трудовых соглашений с сотрудниками.
  • Ведению предпринимательской деятельности в интересах других лиц.

Важно! К подакцизной продукции относятся табачные изделия, алкогольные напитки, лекарственные препараты.

Понятия «самозанятый» или «самозанятость», несмотря на широкое употребление, в том числе в официальных письмах государственных органов (в частности, налоговой службы), законодательно не закреплены.

Применяться данная терминология стала после принятия закона «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части 1 Гражданского кодекса Российской Федерации» от 26.07.2017 № 199-ФЗ.

Абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ с этого момента допускает возможность осуществления гражданином предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП. При этом условия ведения такого бизнеса должны быть предусмотрены на законодательном уровне отдельно.

На основании данной нормы был принят закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса…» от 27.12.2018 № 546-ФЗ. Его ст. 2 установлено, что физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, если она подпадает под перечень самозанятых видов деятельности на 2019 год, установленный п. 70 ст. 217 НК РФ.

Данный перечень был введен законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, вносящим изменения в НК. Этот закон о видах деятельности самозанятых граждан в 2019 году по-прежнему остается актуальным.

Налоги для видов деятельности самозанятых граждан в 2019 году установлены отдельно. Подп. 6 п. 2 ст. 18 закона № 401-ФЗ в качестве эксперимента предусматривает такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход.

Кроме того, принят отдельный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима ”Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Список

Полный список видов деятельности самозанятых граждан на 2019 год по-прежнему отсутствует, ни одна законодательная норма не содержит их исчерпывающего перечня. Так, в п. 70 ст. 217 НК приведены некоторые виды профессиональной деятельности, при осуществлении которых гражданин может не регистрироваться как предприниматель.

Однако этот перечень не является исчерпывающим, поскольку эта же норма позволяет дополнять его на уровне регионального законодательства.

Так, законом субъекта РФ может быть установлен региональный перечень видов деятельности самозанятого населения в 2019 году в дополнение к общефедеральному.

В упомянутом законе № 422-ФЗ, на основании которого проводится эксперимент по профессиональному налогу, перечня вообще нет. В нем только дано определение профессионального дохода (ч. 7 ст. 2). Под ним понимается такой доход физического лица, который он получает при отсутствии начальника (работодателя) и при этом сам не выступает работодателем. Также это доход от распоряжения имуществом (например, от сдачи жилого помещения в наем).

Нововведения в законодательстве

Для лиц, попадающих под определение самозанятых граждан, с этого года произошли некоторые изменения. В России был принят закон, регулирующий эту сферу и устанавливающие определенные правила ее функционирования. Суть документа заключается в:

  • Присвоении статуса самозанятого, ставшему на налоговый учет.
  • Введении налоговых каникул.
  • Установлении специального налога на доход самозанятых.
  • Предоставлении налогового вычета.
  • Определении штрафных санкций.

Все эти новшества предполагается пока реализовать не по всей стране, а только в избранных регионах. Это касается Москвы и области, Татарстана, Калужской области. Предполагается, что эксперимент оправдает ожидания, и тогда аналогичные условия будут действовать и в других частях РФ.

Важно! Срок действия эксперимента – 10 лет.

Еще по теме  Замечания на протокол судебного заседания образец

Новым законом определено, кто может быть самозанятым в 2020 году. Для этого нужно соответствовать ряду критериев:

  • Перешагнуть 16-летний рубеж.
  • Иметь российское гражданство.
  • Не регистрировать ИП или юрлицо.
  • Отчитаться налоговикам о начале работы, отправив соответствующее уведомление.
  • Не нанимать сотрудников.
  • Иметь прибыль, не превышающую 2,4 миллиона рублей.

Самозанятым людям разрешается на законных основаниях вести выбранную деятельность с целью регулярного получения прибыли на свой риск и своими силами.

Самозанятые граждане вправе пользоваться социальными услугами

Понятие самозанятый гражданин подразумевает не только легальную работу, но и уплату налогов. Ставка для фрилансеров, обслуживающих частных лиц, составит 4% дохода. Заработок самозанятых работников, сотрудничающих с организациями, облагается налогом в 6%. Эти люди будут также делать отчисления в ФОМС.

А вот взносы в Пенсионный фонд самозанятых платить не заставят. Делать такие отчисления разрешается добровольно. В РФ действует система, предполагающая накопление пенсионных взносов, от которых зависит размер выплат пенсионерам. Фрилансеры, которые думают о своем будущем и пытаются достойно его обеспечить, лучше начать выплачивать средства в ПФ уже сейчас.

Льготы и штрафы

Меры, принимаемые российскими властями для вывода самозанятых из тени, традиционно состоят из «кнута и пряника». К первому понятию относятся штрафные санкции для незарегистрированных фрилансеров или самозанятых, нарушающих законодательные нормы. «Пряников» сразу несколько: налоговые вычеты и каникулы, отсутствие необходимости в ККТ и специальное приложение под названием «Мой налог», существенно упрощающий финансовую сторону работы.

С 1 января 2019 года самозанятые могут столкнуться со штрафами. Это касается фрилансеров, не зарегистрировавшихся официально, если их деятельность попадает под положения нового закона. В случае первого выявления нелегальной работы будет назначен штраф в 20% от выявленной прибыли, но не меньше 1000 рублей. Если такое нарушение будет обнаружено повторно, штраф уже составит полную величину дохода, но не меньше 5000 рублей.

Однако в ФНС уже заявили, что первый год действия нововведений станет адаптационным периодом для самозанятой категории. Это значит, что штрафные санкции пока применять не планируется.

Так называемые «налоговые каникулы» должны стать одним из стимулов для легализации самозанятых. Суть программы заключается в отсутствии обязанности фрилансеров уплачивать налог с доходов и делать страховые отчисления. Первоначально льгота была рассчитана на 2017 – 2018 годы, но впоследствии было принято решение продлить ее еще и на весь 2020 год.

Самозанятые вносят страховые взносы

Важно! Налоговыми каникулами могут воспользоваться только фрилансеры, уведомившие налоговиков о своей работе. На ИП преференция не распространяется, даже если они занимаются одним или несколькими видами деятельности по патенту.

Новый спецрежим предоставляет фрилансерам право на налоговый вычет в сумме 10 000 рублей. На эту сумму каждый самозанятый сможет сокращать налоговые выплаты, пока не исчерпает ее. Налог на прибыль, полученную от физлиц, на протяжении этого периода будет составлять 3% вместо 4%, а на доход от организаций – 4% вместо 6%. После снятия с учета и повторной регистрации можно рассчитывать только на остаток вычета.

Важно! 10 000 рублей – это общий лимит на все виды доходов.

ФНС России специально разработало приложение «Мой налог». Программа устанавливается на любое устройство, имеющее стабильную связь с интернетом. Она представляет собой альтернативу ККТ, обладающую неплохим функционалом.

«Мой налог» позволяет:

  • Взаимодействовать с налоговиками в электронном формате, без посещения инспекции.
  • Проходить регистрацию в качестве самозанятого.
  • Формировать чековую документацию и направлять ее клиентам несколькими способами.
  • Вести различные расчеты.
  • Выплачивать налоги.

Через ПО можно подавать заявку и получить статус самозанятого гражданина, т. е. уведомлять налоговиков о начале соответствующей деятельности. При продаже товара или оказании услуги в приложении следует сформировать чек, который можно распечатывать для выдачи клиенту либо передавать в электронном формате.

На основании сумм, фигурирующих в чеке, «Мой налог» будет подсчитывать сумму дохода за месяц и передавать эти сведения налоговикам. Затем пользователь приложения получит сообщение из инспекции с указанием размера налога, подлежащего выплате.

Важно! Налоговый вычет будет рассчитываться автоматически.

Оплатить налоги тоже можно через приложение. Для этого у самозанятого должна быть банковская карточка, привязанная к данному ПО. Использовать можно любой пластик, в оформлении специальной карты нет необходимости.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *